《会计信息系统》习题集

数量，在销售部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数量控制出库 单数量，这将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销售发票 与收款信息直接决定企业应收账款的状况，一方面将发票的关键信息(如客户编 码、名称)动态传递给收款环节，另一方面提供销售发票和收款(包括预收款) 之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误。

(5)在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风 险。IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施 价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度，控制赊销合同的签订， 对客户资料和销售合同进行管理，防范企业经营风险。

(6)关于信息查询、输出方面，要求做到多角度销售分析，提供销售决策支 持信息。首先，销售活动涉及多方参与者，需要加强对参与者的管理。如加强客 户管理，对客户交易状况、信用情况等进行分析；又如加强销售人员管理，对销 售人员进行业绩分析等。其次，以核算信息为基础，对产品盈利能力进行分析与 预测，对各销售地区的销售业绩进行分析与预测，对销售增长趋势进行分析与预 测等，从多个角度展开销售分析，为企业日常管理与决策提供支持信息。 (7)关于与其他会计子系统集成使用方面，要求做到：提供与账务处理子系 统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间 进行传递。如销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给J_∈务处理子系 统；另一方面，该子系统需要获取其他子系统的相关信息，如从其他子系统中获 取所销售产品的成本信息等。因此，销售与收款子系统应该与其他会计子系统集 成使用，实现数据一次录入多方使用，借助信息共享特性，促进各部门之间的沟 通与监督，促进各环节之问的衔接与控制。

4．销售与收款子系统中常用的数据文件包括哪些?它们在系统中的作用是 什么?

答：(1)客户档案文件。该文件用于存储所有客户的固定信息(参考客户编 码一节)，以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，改善销售管理。 文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表、客户信誉 信息表、催款单、客户代码表、客户应收账款汇总表等。

(2)销售报价单文件。销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价 格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的 报价、折扣率。

(3)销售合同文件。指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内 容，也可以是一种订货的口头协议，是反映由购销双方确认的客户要货需求的单 据。该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动 态信息。

(4)销售发票文件。用于存储在销售开票过程中用户所开具的销售发票的详 细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销 售收入、应交销售税金、应收账款的依据，是销售管理的重要环节。

(5)销售文件。是系统根据销售发票文件记账生成的数据文件，该文件用来 存储每笔销售业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工 处理生成。

(6)应收、预收账款文件。该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及 预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销 后生成。该文件是生成应收账款对账单的重要数据来源。利用该文件可以生成销 售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析 表等。

(7)收款单文件。用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张 收款凭证为一个记录，以提供生成应收账款明细账所需的收款信息，款项性质包 括应收款、预收款、其他费用等。

5．为什么将销售合同文件拆分成固定信息和变动信息两个文件?它们各自 的文件结构都包含哪些字段?两个文件可以哪个字段相互链接?又分别以哪些字 段作为关键字建立相应的索引文件?

答：(1)签署销售合同时，同一合同上可以记录多种存货的销售信息，因 此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信 息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据 的表体位置。这样进行文件结构设计，目的在于随时了解合同执行情况，提高销

售管理水平。

(2)销售合同固定信息文件结构包含以下字段：合同编号、销售方式、签订 日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地 点、交货日期、违约责任。

销售合同变动信息文件结构包含以下字段：合同编号、产品代码、增值税税 率、计量单位、销售单价、销售数量、合同金额。 (3)上述两个文件可以通过“合同编号”进行链接。

(4)固定信息文件以“合同编号”作为索引关键字建立索引文件；变动信息 文件以“合同编号”+“产品代码”作为索引建立索引文件。

6．为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件?它们各自 的文件结构都包含哪些字段?两个文件可以哪个字段相互链接?又分别以哪些字 段作为关键字建立相应的索引文件?

答：(1)由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销 售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定 信息和变动信息两个文件。

(2)销售发票固定信息文件结构包含以下字段：发票号、合同编号、开票日 期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库 单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地 址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销 标志。

销售发票变动信息文件结构包含以下字段：发票号、产品代码、计量单位、 增值税税率、销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款 合计。

(3)两个文件以“发票号”进行链接。

(4)固定信息文件以“发票号”作为关键字建立索引文件，变动信息文件以 “发票号”+“产品代码”作为关键字建立索引文件。

7．销售与收款子系统由哪几个功能模块组成?简述各个功能模块的基本 功能。

答：销售与收款子系统由基础设置、销售与收款日常单据处理、自动转账、 销售核算及结账、统计与分析输出和系统维护六个功能模块构成。各模块的基本 功能如下：

(1)基础设置。销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立各类档案、各 种初始设置及初始余额等数据的录入，如销售部门及人员档案、销售产品档案、 客户档案等。基本档案的建立不仅有利于方便、快速地录入，更重要的是可以根 据各类档案进行统计分析；另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本 档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础。各种初始设置包括数 据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程(如凭证模板)的用户 自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块中还要 完成应收账款的余额录人，特别是上年未核销的往来账余额录入等。部分初始信 息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中 的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统 将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。

(2)销售与收款日常单据处理。主要用于规范销售与收款活动日常处理流 程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及 坏账处理上。销售价格管理和客户信用管理贯穿于整个销售与收款的日常单据处 理流程。

·日常单据的录人包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销 售与收款活动的各个环节之间存在继承性，各种单据之间必须遵循一定的因果关 系，该功能模块将根据销售类型的不同，约束各单据的处理顺序，界定同一单据 内部不I司数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款 单参照销售发票生成，两张单据的客户信息：交易信息保持一致。 ·单据的审核与记账：录入的单据需经过审核方可记账。 ·往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。

·坏账处理：包括坏账计提、坏账发生与收回等，全面掌握坏账信息，加 强对应收账款的管理，减少坏账损失。

(3)自动转账。销售与收款处理全面收集业务信息，转账处理主要实现将销