征收管理

2009年全省地税系统 征管能手选拔考试试题及答案

一、单项选择题(下列各小题备选答案中只有一个最符合题意,请将选定的答案填入答题卷的相应位置。本题共15分，每小题0.5分。)

1、省局党组确定，2009年为我省地税系统（ ）。 A、纳税服务年 B、质效年

C、信息化建设和应用年 D、深入学习实践发展观活动年 2、（ ）第一次将纳税服务确定为税务机关法定职责。 A、2001年《中华人民共和国税收征收管理法》

B、2003年《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》 C、2004年《国家税务总局关于加强征管工作若干意见的通知》

D、2005年《国家税务总局关于印发〈纳税服务工作规范（试行）〉的通知》

3、2009年我省地税系统税收收入目标为：收入增长（ ），总额达到（ ）亿元。 Ａ、6%，1300 Ｂ、8%，1300 Ｃ、6%，1200 Ｄ、8%，1200

4、根据现行营业税相关规定，下列说法错误的是( )。 A、有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围 B、金融机构的出纳长款收入，不征收营业税

C、建筑业工程实行总承包、分包方式的，一律以总承包人为扣缴义务人

D、服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用

5、下列项目中，属于所有者权益的是（ ）。 A、预提费用 B、无形资产 C、实收资本 D、投资收益

6、根据《纳税担保试行办法》的规定，以下（ ）可以作为纳税保证人。 A、国家机关

B、企业法人的职能部门

C、取得授权的企业法人的分支机构 D、纳税信誉等级被评为D级的企业

7、下列对象不适用税收保全措施是（ ）。 A、企业 B、个体工商户 C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构

8、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额转入（ ）。 A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、其他应付款

9、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同中注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分设备56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装公司应纳营业税的计税依据为（ ）万元。

A、389 B、639 C、699 D、755

10、不属于我省地税机关提供纳税服务的三个主要平台的是（ ）。 A、纳税服务场所 B、12366热线 C、外部网站 D、新闻媒体

11、下列各项中，不影响企业营业利润的是（ ）。 A、计提工会经费

B、收到退回的所得税款 C、发生业务招待费

D、计提生产用固定资产折旧

12、某企业年初所有者权益为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本金50万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（ ）万元。

A、360 B、410 C、440 D、460

13、根据省财政厅、省物价局规定， 2009年2月1日起停止征收（ ）。 Ａ、税务发票工本费 Ｂ、税务登记证工本费

Ｃ、车船税完税、免税标志工本费 Ｄ、以上三项都不对

14、2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过（ ）年的普通住房对外销售的，免征营业税。

A. 1 B. 2 C. 3 D. 5

15、纳税服务场所负责受理和办理的主要工作事项不包括（ ）。 A、税务登记 B、涉税审批

C、办税辅导 D、纳税信用等级评定

16、某企业2008年9月1日将原值300万元的厂房对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。该企业2008年度该厂房应缴纳房产税( )万元。

A、 2.52 B、1.44 C、3.33 D、 3.96

17、某工厂经过对2008年度的企业所得税进行自行汇缴，向主管税务机关申报的亏损额是50万元，实际应纳所得税为零。2009年7月，税务部门在检查中发现，该企业2008年的实际亏损是20万元。对此，税务部门正确的处理原则是（ ）。

A、对企业所得税并未产生影响，所以不应实施税务行政处罚 B、企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当按偷税实施处罚 C、企业编造虚假计税依据，应该实施处罚 D、企业骗税，应当实施处罚

18、下列关于时限的表述，不符合征管法及细则规定的是（ ）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

C、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起10日内查实并办理退还手续

D、税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

19、A企业只生产和销售甲产品，2008年6月1日在产品成本10万元。6月份发生如下业务：车间领用材料8万元，生产工人工资3万元，制造费用1.5万元，行政管理部门物料消耗2万元，专设销售机构固定资产折旧1万元。月末在产品成本6万元。该企业6月份完工甲产品的生产成本为（ ）万元。

A、19.5 B、18.5 C、17.5 D、16.5

20、根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。

A、3万元以上 B、5万元以上 C、10万元以上 D、20万元以上

21、下列表述不符合现行营业税相关规定的是（ ）。

A、纳税人将土地使用权归还给土地所有者，并向税务机关出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，收取的征地补偿费，不征收营业税

B、消费者持服务单位赠与的固定面值消费卡进行消费时，应对该服务单位征收营业税 C、单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费，征收营业税 D、2009年1月1日起，纳税期限最长的为1个季度

22、我省“征纳共盈”纳税服务品牌创建活动多长时间评选一次。（ ） A、半年 B、一年 C、两年 D、三年

23、对税务机关作出的以下行为，不符合行政复议前置的是（ ）。 A、纳税环节确认 B、税种核定 C、不予退还税款 D、税收保全

24、某纳税人企业所得税按季申报，征收方式为查账征收。2009年4月15日申报2009年1季度税款10000元，2009年5月10日通过纳税自查报告入库2008年4季度税款2000元，2009年6月15日通过预缴开票缴纳2009年2季度税款3000元。该企业进行2009年2季度企业所得税预缴申报时，山东地税管理信息系统《企业所得税月（季）度预缴纳税申报

表（A类）》中“实际已缴所得税额”栏可以填写的最大数值为（ ）。

A、15000 B、13000 C、10000 D、5000

25、某金融机构2008年与某商场签订一年期流动资金周转性贷款合同，合同规定一个年度内的最高贷款限额为每次100万元，当年实际发生贷款业务5次，累计贷款额400万元，但每次贷款额均在限额以内。该金融机构2008年应缴纳印花税为( )元。

A、50 B、200 C、250 D、450

26、下列各项中，应计入成本的是（ ）。 A、用银行存款支付广告费 B、用现金支付销售人员工资

C、用现金支付行政管理部门办公费 D、厂房的磨损

27、某公司本期实际缴纳增值税400000元（应缴纳600000元）、营业税200000元、消费税100000元、土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。

A、66500 B、63000 C、52500 D、49000 28、关于税务行政诉讼，以下表述不正确的是（ ）。

A、被诉税务机关只能以国家行政机关的名义应诉，其法定代表人是被告 B、被告承担举证责任

C、申请人不服税务行政复议决定，可以自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼

D、税务行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，可以停止执行

29、下列会计科目的期末余额，不应当列入资产负债表“存货”项目的有（ ）。 A、生产成本 B、物资采购 C、工程物资 D、委托代销商品

30、某纳税人实行核定应税所得率征收方式缴纳企业所得税，09年1季度实现收入总额126，290元，应纳所得税额230.88元，已于4月5日入库。09年2季度实现收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元。7月8日申报企业所得税时，申报表填报正确的是( )。

A、收入总额142，156元，应纳所得税额627.53元，已预缴所得税额230.88元，应补所得税额396.65元

B、收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元，已预缴所得税额230.88元，应补所得税额165.77元

C、收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元，已预缴所得税额0元，应补所得税额396.65元

D、收入总额142，156元，应纳所得税额627.53元，已预缴所得税额0元，应补所得税额627.53元

二、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案填入答题卷的相应位置。本题共20分，每小题1分，多选、少选、错选均不得分。)

1、全省地税系统开展的“应对金融危机、共谋科学发展”主题活动的主要内容是（ ）。

A、送政策上门 B、帮企业解忧 C、给企业鼓劲 D、为经济把脉

2、国家税务总局在2009年全国税务系统纳税服务工作会议上提出，税务部门的核心业务是（ ）。

A、税收稽查 B、纳税服务 C、税政管理 D、税收征管 3、山东地税管理信息系统申报表状态有( )。 A、未开票未记应征 B、已开票未缴款 C、应征已记账 D、已开票已缴款

4、下列哪些属于税务机关行政审批项目（ ）。 A、发票领购资格审核

B、申请印制印有本企业名称发票的审批

C、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票审批 D、发票承印企业资格审批

5、下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（ ）。 A、特许权使用费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入

B、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

E、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。

6、省局《关于加强全省地税系统纳税服务工作的意见》中规定的纳税服务工作的主要内容是（ ）。