审计研究报告

审计研究报告

第期

审计署审计科研所

年月日

领导干部自然资源资产离任审计

数据分析平台构建探讨*

李培培

【摘要】大力推进领导干部自然资源资产离任审计信息化建设，积极探索该领域的大数据审计模式，构建数据分析平台，实

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李培培，审计署审计科研所数据审计研究室，副研究员。

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现资料、数据、思路、模型的共享，对于推广领导干部自然资源资产离任审计先进分析思路和审计方法，提高审计工作质量和效率具有重要的意义，并可为对领导干部作出更准确的总体评价提供更好支撑。本文对构建领导干部自然资源资产离任审计数据分析平台的实践基础、目标和原则进行了分析，提出该平台包括资料库、数据库、思路库、模型库和结果库五大模块，并对当前平台建设存在的挑战及建议进行了探讨。

年月，中办、国办印发《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，标志着领导干部自然资源资产离任审计由试点进入到全面推开阶段，向制度化、规范化迈出了坚实的一步。年月，胡泽君审计长在全国审计机关贯彻落实领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）视频会议上指出，要大力推进资源环境审计信息化建设，积极探索大数据审计模式，提高资源环境审计数据综合利用水平，提高审计工作效能和水平，对资源环境审计信息化建设提出了明确要求。领导干部自然资源资产离任审计具有专业性强、覆盖面广、涉及资源类型多、审计评价难度大等特点，借助大数据技术，构建数据分析平台，加大自然资源资产和生态环境领域地理信息数据和相关业务、财务等数据的收集，灵活运用测绘遥感、自动监测、多维分析等技术方法，对相关数据开展日常分析和依托审计项目开展专项分析，可以提高审计工作效率、质量和深度，同时为对领导干部作出更准确的总体评价提供更好支撑。

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本文对构建领导干部自然资源资产离任审计数据分析平台（与审计业务相关部分，不包括平台基础设施架构）进行了探讨，提出建立资料库、数据库、思路库、模型库和结果库，以在审计工作中大力开展数据分析，积极贯彻“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审计模式。

一、领导干部自然资源资产离任审计数据分析平台构建的实践基础

（一）近几年领导干部自然资源资产离任审计大数据应用总体情况。

在署年度大数据审计研讨班上，自然资源和生态环境审计司基于全国层面的调研，对近年来领导干部自然资源资产离任审计大数据应用总体情况作了介绍。从调研结果看，在署党组“向信息化要资源、向大数据要效率”“加强顶层设计”“数据先行、以用为本”“强化大数据审计思维”等指示要求下，各级审计机关从领导干部自然资源资产离任审计的数据特点出发，结合当地具体情况，积极探索运用大数据技术来提升资源环境审计效能，并取得了一定成效。

一是数据资源积累等基础工作广泛开展。从省、市两级审计机关统计分析看，半数以上的审计机关开展了数据采集工作，涉及自然资源等余个政府主管部门的信息系统；数据管理也在逐步走向规范化、常态化，其中有近一半进行了数据整理，五分之一实现了数据定期报送。如，山东省审计厅已采集土地、矿产等多

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个领域多种类型的地理空间矢量数据，并完成了数据格式转换、坐标系变换及脱密处理。广州市审计局通过开展自然资源资产情况专项审计调查，摸清了自然资源相关主管部门的数据存储情况，并逐步建立了数据定期报送制度。

二是大数据应用取得了初步审计成效。省、市两级审计机关中，有的审计机关应用、等分析技术开展了数据分析工作，有些问题通过数据分析发现并最终纳入审计报告（审计意见），涉及多个资源环境审计项目，问题类型涵盖土地、森林等多个资源环境领域。如，枣庄市审计局探索运用地理信息技术方法，仅在实施的某市领导干部自然资源资产离任审计一个项目中，所揭示问题就占发现问题总数的。一些地方审计机关主动作为，探索开发了有针对性和有特色的资源环境审计数据分析软件。如，四川厅、云南厅、湖北厅、福建厅等审计厅探索开发了领导干部自然资源资产离任审计数据分析平台，实现了项目管理、数据归集、对比分析、疑点筛查、可视化展示等功能。

三是大数据应用在各地发展不平衡。从近年组织实施的领导干部自然资源资产离任审计项目看，部分审计机关建立了专门的数据分析团队，制定了专项数据分析方案，并通过政府购买服务、签订战略合作协议等方式，与地理测绘、规划设计等专业部门和高等院校建立了常态化合作机制。如，浙江省审计厅与省测绘局、浙江大学建立了战略合作机制，通过共同开展研究课题、共同打造数据分析平台等方式，实现审计业务和技术服务双赢。但还有

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