2014初级会计实务-临考突破试卷（第六）

贷：主营业务收入 300

C.借：主营业务成本 200

贷：库存商品 200

D.借：主营业务成本 200

贷：预收账款 200

正确答案：A,C,

第 61 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含増值税。销售 实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务为主营业务。2010年5月，甲公司销售商品和提供劳 务的资料如下：

(1)5月5日，对远大公司销售原材料一批，增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，増值税为 170万元。提货单和增值税专用发票已交远大公司。为及时收回货款，给予远大公司的现金折扣条件如 下：2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时考虑增值税）。该批原材料的实际成本为170万元。5月12日， 收到远大公司支付的货款并存入银行。

(2)5月7日，收到东升公司来函，要求对当年3月5日所购商品在价格上给予10%的折让（甲公司在 该批商品售出时，已确认销售收入2000万元，并在销售实现时已经收到款项）。经查核，该批商品外观存在 质量问题。甲公司同意了东升公司提出的折让要求。当日，收到东升公司交来的税务机关开具的索取折让 证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。

(3)5月9日，向A公司发出商品一批。该批商品的销售价格为300万元，实际成本200万元，A公司 收到商品并验收入库。该销售合同于2010年5月签订，签订合同之前A公司巳经预付货敖160万元。5 月9日A公司支付了剩余货款。

(4)5月17日，与B公司签订一项设备维修合同。合同规定，该设备维修总价款为500万元（不含增值 税），

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于维修完成并验收合格后一次结清。5月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。甲公司 实际发生的维修费用为110万元（均为维修人员工资）。当日B公司支付了全部价款。

(5)5月27日，与C公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按售价的20%向C公 司支付手续费。该批商品的协议价为500万元（不含增值税），实际成本为380万元。商品已运往C公司。 3月31曰，甲公司收到C公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的30%，款项尚未收到。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据资料(4)编制的会计分录为（ ）。

A.借：主营业务成本 110

贷：库存商品 110

B.借：银行存款 585

贷:主营业务收入 500

应交税费——应交增值税(销项税额） 85

C.借：劳务成本 110

贷:应付职工薪酬——工资 110

D.借：主营业务成本 110

贷：劳务成本 110

正确答案：B,C,D,

第 62 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含増值税。销售 实现时结转

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销售成本。甲公司销售商品和提供劳务为主营业务。2010年5月，甲公司销售商品和提供劳 务的资料如下：

(1)5月5日，对远大公司销售原材料一批，增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，増值税为 170万元。提货单和增值税专用发票已交远大公司。为及时收回货款，给予远大公司的现金折扣条件如 下：2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时考虑增值税）。该批原材料的实际成本为170万元。5月12日， 收到远大公司支付的货款并存入银行。

(2)5月7日，收到东升公司来函，要求对当年3月5日所购商品在价格上给予10%的折让（甲公司在 该批商品售出时，已确认销售收入2000万元，并在销售实现时已经收到款项）。经查核，该批商品外观存在 质量问题。甲公司同意了东升公司提出的折让要求。当日，收到东升公司交来的税务机关开具的索取折让 证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。

(3)5月9日，向A公司发出商品一批。该批商品的销售价格为300万元，实际成本200万元，A公司 收到商品并验收入库。该销售合同于2010年5月签订，签订合同之前A公司巳经预付货敖160万元。5 月9日A公司支付了剩余货款。

(4)5月17日，与B公司签订一项设备维修合同。合同规定，该设备维修总价款为500万元（不含增值 税），于维修完成并验收合格后一次结清。5月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。甲公司 实际发生的维修费用为110万元（均为维修人员工资）。当日B公司支付了全部价款。

(5)5月27日，与C公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按售价的20%向C公 司支付手续费。该批商品的协议价为500万元（不含增值税），实际成本为380万元。商品已运往C公司。 3月31曰，甲公司收到C公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的30%，款项尚未收到。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据资料(5)编制的会计分录为（ ）。

A.借：主营业务成本 114

贷：发出商品 114

B.借：销售费用 30 贷：应收账款 30

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C.借：应收账款 175.5

贷：主营业务收入 150

应交税费——应交增值税(销项税额） 25.5

D.借：发出商品 380 贷：库存商品 380

正确答案：A,B,C,D,

第 63 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

某公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,营业税税率为 5%，所得税税率为，存货收发采用实际成本法核算。该企业2010年发生下列经济业务：

(1)从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为500万元，增值税85万 元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7%的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。

(2)将一批材料用于建造办公楼,材料成本为2万元，该材料购进时确认的进项税额为0.34万元。

(3)购入工程物资一批，其价款为10万元，增值税为1.7万元，用银行存款支付（进项税额不能抵扣）。

(4)对外提供运输劳务（非主营业务），收入7万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。

(5)转让一项专利权的所有权，收入8万元存入银行，该专利权原值为10万元，转让时已经累计摊销7 万元，没有计提减值准备。

(6)企业用银行存款支付购买印花税票0. 27万元。

(7)向甲公司销售一批应税消费品30万元（主营业务），增值税5. 1万元，收到款项存入银行。该批产 品的实际成本为28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。（单位：万元）

根据资料（1)编制的会计分录为（ ）。

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