新版精选电大税收筹划形考模拟题库158题(含答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的

正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

2．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。 A. 加大股权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大债权融资比重 D. 加大企业经营规模 正确答案：加大债权融资比重

3．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利

税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利

4．税收三性是指（） A.无偿性、自觉性、灵活性 B.政策性、强制性、无偿性

C.广泛性、强制性、固定性 D.无偿性、固定性、强制性

税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案：无偿性、固定性、强制性

5．税收法律关系中的主体是指（） A.纳税主体 B.征纳双方 C.纳税主体 D.征税主体

在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 正确答案：征纳双方

6．税务筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案：纳税人

7．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A.合法性 B.前瞻性 C.违法性 D.违法性

税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性

8．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率