5上市环保核查工作经验介绍（三）（林永寿）

上市环保核查工作经验介绍(三)

评估中心 林永寿

我对上市公司环保核查技术审查意见的一些体会： 避免因环境污染问题对投资者带来投资风险；促进重污染行业的上市公司，遵守国家环保法律法规，降低因环境污染带来的投资风险；严格依照技术评估工作的规定和程序，实事求是、客观、公平、公正地对核查报告做出技术评估。

一、上市公司环保核查技术审查意见编写有?三难?； 一难：资料多不知先看什么后看什么，无从下手；环保技术核查时间要求紧，怕资料核查遗漏失误；

一个上市公司或集团通常含有众多企业并分布在全国各省市，上报的核查材料包括：（1）申请环保核查的请示、（2）上市或再融资的上市公司环境保护技术报告、（3）招股说明书（或上市公司公开发行证券方案）、（4）上市公司环保核查技术总报告、（5）各分公司（或分地区）的环保核查技术分报告、（6）附件汇编----等。

二难；行业多，对跨行业的企业生产工艺不熟悉，因此，上市公司环保核查要求知识面很广泛。

（通常一个上市公司包括母公司主营重污染行业生产企业外，其属下控股子公司或合资子公司，还包括有其它重

污染行业的生产企业）。

三难；核查内容多，要求严格、规范，担心审查意见不符合要求；

环保技术核查审核意见包括：总体评价、技术报告打分、公司概况介绍、审核意见（九个方面）、存在的问题与建议等方面内容。

核查意见编写过程中，花时间最多的是给‘上市公司环保核查情况和审查技术报告编制质量进行评分’；文字最繁琐的是‘公司概况介绍’，意见最难写的是‘存在问题与建议’。

二、我的审查工作方法、关注技术报告中易出现问题的几个方面；

1、先读环保核查?总报告?，认真按照?环保核查专家技术审查意见的要求?进行，不要简单重复技术报告结论，首先核对上市公司提供资料，其下属各子公司未列入环保核查的企业中是否属于‘核查分类管理名录’重污染行业企业核查范围内，本次核查与‘总报告’是否一致有无遗漏，核查时段是否恰当；

（重污染行业：从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业的公司和跨省从事冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业公司）。

判别上市公司下属未列入环保核查的企业，是否属于重

污染行业企业。核查时段：对申请再融资的上市公司，如属首次环保核查的，其核查时段为申请环保核查前连续36个月；如属再次进行环保核查的，其核查时段应按接续上次环保核查时段确定。注意被上市公司并购企业的核查时段的确定。

2、针对‘总报告’环保核查中提出的(九个方面)存在的问题，立即查找分报告和附件汇编，做好标识并记下页码或记下扣分分数与扣分理由，说明问题的性质与严重性（可供作为存在问题与建议意见内容）。 技术报告中‘容易出现的问题’通常有：

1、企业厂界周边环境现状很敏感，但环保批复要求或环保措�P施落实情况不详；

2、只给出企业产生的常规污染因子（如COD、BOD、SS）及相关监测资料，未给出该行业特征污染因子及其监测的相关数据，更未给出该企业无组织排放污染物厂界达标数据；如：制浆造纸行业（化学浆系统）：特征污染因子恶臭、AOX，无组织排放污染物恶臭、粉尘；制革行业：特征污染物恶臭、重金属铬盐，无组织排放污染物恶臭、粉尘。

3、对?危险固体废物?判别不准确，因而处置不当；如含有重金属铬的制革废水处理厂产生的污泥用做锅炉燃料处理；对外委托处置的，未出具处置单位合格资质的证明件；对需转移的是否办理危险废物转移联单未介绍。

4、由于行业准入条件、行业污染物排放新标准发布实施，现有环保防治措施存在差距，对环保措施存在问题拟采取措施及整改方案内容不详或回避；

5、新发布的行业准入门槛条件、污染物排放新标准均较前严格，现有企业需投入相应资金通过技术改造才能达到要求。这些问题可作为对上市公司提出‘存在问题与建议’的内容。

6、对某些行业原辅料有禁用规定的未提出审核要求；如：在制革行业中严禁使用国际上禁用的含22种致癌芳香胺基团的染料。（凡生产中使用染料的企业，均应关注此问题）

7、企业生产工艺流程中遗漏重要污染工段或车间，污染治理措施及污染现状不详；如啤酒行业，均以麦芽为最初始原料，遗漏原料麦芽车间生产，使企业污染现状及污染治理现状不清，更无法判断企业是否达标排放。

8、当地环保主管部门证明材料与企业实际情况不一致；不具有审批权限的当地环保部门出具了越权批复的文件或证明件；如建设项目环境影响评价报告书（或环保工程竣工验收）审批权限。

9、卫生防护距离与居民搬迁问题落实情况；大多是长期历史遗留下来的老问题，通常,以企业即将搬迁的证明文件来化解，相关搬迁工程批复件未提供。

10、竣工验收存在‘久试不验’问题；建设项目何时建成，何时申请试运行，何时正式竣工验收，还是没执行‘三同时’含糊不清，仅能以当地环保部门的证明文件为根据，故‘久试不验’难以判断。

11、上市公司企业存在环保问题整改方案，其工程工艺技术路线是否可行，投入资金是否合理，资金落实情况等，均缺少可行性和可靠性分析论证，能否达到预期目标仅能依靠经验判断。 三、我的几点体会

1、给环保核查技术报告‘总体评价’应与‘打分’分数相一致；

2、给上市公司环保核查情况‘打分’应与‘存在问题’相一致；

3、对环保核查申请因重大环保事件而退回不予受理的几种情况判断要特别慎重小心，对企业违法违规情况，应详细说明并附相关材料。

4、对评比指标得60分以下或60分左右的上市公司要认真进一步复查，慎重评分统计；

5、加强自身专业知识学习，要勤于查找并积累资料，虚心向相关行业专家学习请教；加强环保法律、法规、政策的学习并注意更新，不断总结提高审核水平。