财务管理制度

财务管理制度 编号：HLDC-ZD-CW-06 版号：A/0 页码：第9页 共21页 同财务档案一并移交。

7. 财务支出审批管理 7.1. 基本规定

公司发生的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出的审批后方可付款。本规定以地产集团总部及所属地区公司为例。 7.2. 地区公司的支出审批

7.2.1. 业务借款、费用报销、工程成本类支出的审批：

经办人申请－部门经理审批－分管领导审批－成本部门审批－会计复核－财务负责人审批－总经理批准。

凡与成本部门业务不相关联的支出，成本部门不参与审批。

员工个人只能在工作关系所在公司借款，不得跨公司借款；员工工作关系发生转移时，必须结清原公司借款。 7.2.2. 归还贷款，支付利息、缴纳税金的审批

经办人申请－财务负责人审批－总经理批准。 7.3. 地产集团的支出审批

经办人申请－部门负责人审批－会计复核－财务负责人审批－总裁批准。 涉及固定资产的购置、调拨、维修等审批，需在“部门负责人审批”后增加“人事行政中心负责人审批”。

涉及差旅费或业务招待费支出的审批，需随附审批后的《出差审批单》或《业务招待审批单》。

7.4. 地区公司上报集团总部的其他审批事项

以下事项地区公司完成其内部审批流程后需报地产集团审批 7.4.1. 年度预算及调整； 7.4.2. 月度资金计划及调整； 7.4.3. 月度资金计划外支出事项；

财务管理制度 编号：HLDC-ZD-CW-06 版号：A/0 页码：第10页 共21页 7.4.4. 重大重要资金支出（工程类、税收类、贷款类大于等于200万，其他类

大于等于20万元）； 7.4.5. 所有工程结算尾款；

7.4.6. 资金调动审批（含向小股东支付资金） 7.4.7. 不符合相关制度的特殊事项资金支出；

审批流程：成本总监审批－财务总监审批－总裁批准。 凡与成本部业务不相关联的支出，成本总监不参与审批。 7.5. 其它相关规定

7.5.1. 对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，无合同原件

时财务部有权拒绝付款。各经办部门必须在合同签订后2个工作日内向财务部提供经济合同原件，以便于财务部统筹资金和办理付款。 7.5.2. 为体现公正、公平的原则，有审批权限的责任人不能审批自己经手的开

支，所属公司总经理和财务负责人应相互签批。

7.5.3. 各地区公司应参考上述程序和遵循地产总部管控要求制定本公司资金支

付制度，并报地产集团财务管理中心备案。 8. 会计稽核管理 8.1. 总则 8.1.1. 8.1.2.

会计稽核工作由各公司财务负责人组织，指定专人实施。 会计稽核工作主要内容包括对库存现金及银行存款、有价证券、

票据、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、各项财务收支、财务档案等的稽核。 8.2. 会计稽核工作的主要内容 8.2.1. 8.2.1.1.

库存现金及银行存款

盘点的库存现金是否与现金日记账余额相符；现金是否按规定保

管；库存限额是否符合规定。

财务管理制度 编号：HLDC-ZD-CW-06 版号：A/0 页码：第11页 共21页 8.2.1.2. 8.2.1.3.

库存现金是否有以白条、单据抵充现象。

支票签发金额与银行存款日记账是否相符，空白未使用支票是否

齐全，作废支票是否按照规定处理。

8.2.1.4. 8.2.2. 8.2.2.1. 8.2.2.2. 8.2.2.3. 8.2.3. 8.2.3.1.

银行存款余额调节表是否按时编制，未达款项是否及时清理。 有价证券

购入及出售手续是否完备。

种类、面值及号码是否与账簿、台账记载相符。 是否定期盘点、抽查库存有价证券。 原始凭证

原始凭证的名称、金额、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、

接收单位名称、经济业务的内容、数量是否正确。

8.2.3.2.

从外单位取得的原始凭证，是否盖有填制单位发票专用章或财务

专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有相关负责人或经办人员签字或盖章。

8.2.3.3.

从外单位取得的原始凭证如丢失，应获取原单位盖有公章的证明，

并注明原始凭证号码、金额、经济业务等内容，严禁使用外单位提供的白条凭证。

8.2.3.4. 8.2.3.5. 8.2.3.6.

对外开出原始凭证是否已加盖公司发票专用章或财务专用章。 原始凭证的大小写金额是否一致。

经批准办理的经济业务，是否将有关批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独存档的，是否在凭证上注明批准文件名称、日期和文号。

8.2.3.7.

原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由出具

单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印鉴。

8.2.4.

记账凭证

财务管理制度 编号：HLDC-ZD-CW-06 版号：A/0 页码：第12页 共21页 8.2.4.1. 记账凭证的金额、填制日期、编号、业务摘要等是否正确，每一

笔经济业务，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明原因。

8.2.4.2. 8.2.4.3.

会计分录是否正确，借贷方数字是否相符。

应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或者盖章

是否齐全。

8.2.4.4. 8.2.4.5. 8.2.5. 8.2.5.1.

记账凭证（除结账凭证外）所附有原始凭证是否齐全、合法。 凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 会计账簿

现金日记账收付余额是否与当日总账现金明细账、实际库存余额

相符；银行存款日记账账面余额是否定期与总账银行明细账、银行对账单核对。

8.2.5.2. 8.2.5.3. 8.2.5.4. 8.2.6. 8.2.6.1. 8.2.6.2.

内部往来账，是否定期核对并及时清理。

不同会计账簿之间的记录是否相符，保证账账相符。 是否按照规定定期结账。 会计报表

会计报表数据是否与账簿记录一致。

会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否

一致，勾稽关系是否正确；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法变更的，是否在年度会计报表中加以注明。

8.2.6.3. 8.2.6.4. 8.2.7.

会计报表的数字有无篡改、是否真实，计算是否准确。 报表的编号、装订是否完整，印章是否齐全、报送有无缺漏。 各项财务收支