2020年全国注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案(共九套)

二、多项选择题 1.

【正确答案】：AD

【答案解析】：控制测试和实质性程序类及部分管理类的工作底稿一般属于当期档案。

【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

【答疑编号10033941】

2.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。

【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】

【答疑编号10033934】

3.

【正确答案】：CD

【答案解析】：选项A，是否记录所得出的审计结论，取决于注册会计师是否认为有必要记录；选项B，是否记录不能得出结论的原因，取决于注册会计师是否认为有必要记录。

【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】

【答疑编号10033932】

4.

【正确答案】：AB

【答案解析】：对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征，而不能够仅仅以询问的时间作为识别特征；对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象观察的地点和时间作为识别特征；或以观察过程、观察的地点和时间作为识别特征，但不能够仅仅以观察的对象作为识别特征。

【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】

【答疑编号10033931】

三、简答题 1.

【正确答案】：（1）ABC会计师事务所本次审计工作底稿的归档期限不正确。审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内，即2010年3月15日后的60年内完成。被审计单位的归档期限超过了这个规定。（因为审计业务并未中止，所以不用考虑“如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内”）

（2）审计工作底稿归档后，可以修改现有审计工作底稿或增加新的

审计工作底稿的情形有以下两种：

①注册会计师已实施了必要的审计程序，获取了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分； ②审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。

（3）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现在审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有：

①修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员； ②修改或增加审计工作底稿的具体理由；

③修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响。

（4）会计师事务所应当自2010年3月15日起至少保存10年。 【答案解析】：注意归档期是审计报告日或中止日“后”60天内，而保管期限是从审计报告日或中止日“起”至少10年，二者计算的起点不是同一天。

【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

【答疑编号10033942】

2020年全国注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案（三） 一、单项选择题

1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（ ）。 A.内部审计人员

B.仓库人员 C.营销人员 D.内部法律顾问

2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。 A.确定重要性水平 B.控制固有风险

C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险

3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（ ）。 A.证券投资、委托贷款的发生与处置 B.衍生金融工具的运用

C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D.购置固定资产和无形资产的活动

4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有（ ）。 A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构

B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行 C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构