注税税务师税法一模拟试题02

D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域 E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

22. 下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格的有（）。 A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用 B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C.进口关税及其他国内税收

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用 E.进口前的境外考察费

23. 下列关于国际税法的陈述，正确的是（）。 A.国际税法的效力必定高于国内税法

B.国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系 C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本” D.国际税法的重要渊源是国际税收协定

E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

24. 下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有（）。 A.年应税销售额为90万元的成品油加油站 B.废旧物资经营单位销售废旧物资 C.典当行销售死当物品

D.一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值） E.个人销售自己使用过的售价大于原值的小汽车 25. 下列说法正确的有（）。

A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税 C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税

D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

26. 以下关于营业税规定的表述，正确的有（）。

A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税；奖励款不并入征收营业税 B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵

C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除

D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税 E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除

27. 某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务

（1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。（2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10％），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15％）。（3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。（4）化工厂投资开办一酒店（独立核算），本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元（单独核算）。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有（）。 A.化工厂本月实际应缴纳的增值税30.43万元

B.化工厂本月实际应缴纳的增值税62.73万元（含海关） C.酒店本月应缴纳的营业税8.38万元 D.酒店本月应缴纳的营业税4.38万元 E.化工厂本月应纳城建税为4.39万元

28. 关于资源税的下列说法中，正确的有（）。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量 B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天 E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气 29. 进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。

A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响 B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外 C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定 D.采用货物向第三国出口的价格

E.卖方能够从买方转手获得收益但能够按规定调整价格 30. 根据关税的有关规定，以下表述正确的是（）。

A.加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的，可以由海关按合理的方法审查确定 B.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除 C.海关凭经国家税务总局认可的台湾地区水果产地证明文件，办理享受零关税水果的征税验放手续 D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税

E.进口货物以成交价格为基础，确定完税价格，成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格 三、计算题

1. 某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2008年4月发生下列业务

（1）开采铜矿石40000吨。（2）采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物

已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。（3）销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8。（4）采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000元。（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池。（6）购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为40000元。（7）把精选铜矿石精粉14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为520元，成本利润率为10％。（8）从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为7208元。（9）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。（本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨）根据上述资料回答下列问题（1）当期销项税额为（）元。 A.39840.84 B.39758.94 C.49661.04 D.43614.10

（2）本月应纳增值税为（）元。 A.－4200.84 B.15235.68 C.21488.94 D.21570.84

（3）本月应纳资源税为（）元。 A.4797.5 B.5662.5 C.8257.5 D.10257.5

（4）本月应缴纳车购税为（）元。 A.23529.41 B.23539.41 C.23549.41 D.23559.41

2. 北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务

（1）将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元。（2）以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。（3）进口材料一批，进料成交价100万元，发生境外运费1万元、保险费0.4万元。（4）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元。（5）免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期

4年，免税项目使用18个月后转售。（上述进口关税税率：设备加工的关税税率为25％，进口设备、设备修理15％，进口材料20％）（1）业务（1）应纳进口关税为（）万元。 A.6.30 B.7.5 C.7.98 D.8.25

（2）业务（3）应纳进口关税为（）万元。 A.20.22 B.20.25 C.20.28 D.20.85

（3）业务（4）应纳进口关税为（）万元。 A.1.86 B.2.42 C.2.43 D.2.48

（4）企业当月缴纳进口关税合计为（）万元。 A.21.18 B.22.28 C.30.38 D.46.07 四、综合分析题

1. 北京天达化工有限公司（以下简称天达公司）主营化妆品生产，北京京隆超市有限公司（以下简称京隆超市）为商业企业，均为增值税一般纳税人。2008年8月发生以下业务

（1）天达公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。（2）天达公司将本月生产的高档化妆品的80％批发给京隆超市，原价720万元（不含税价）开具专用发票。由某专业运输公司运送，京隆支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票。（3）天达公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给京隆超市，每套盒单价1000元（价税合计），开具专用发票，注明价款100万元。（4）天达公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。（5）京隆超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3.4万元，装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。（6）天达公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证。（7）京隆超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送天达公司，对外销售的含税销售价格共计23.52万元，天达公司作为福利发给职工。（8）京隆