财政学复习要点

财政学复习要点

第一章

财政学的任务是阐明财政的基本知识、理论和管理技能。 财政活动主要具体化为财政的收入和支出。 财政学的其中一个重点是研究财政政策。

“财政”一词渊源

1.古语曰：“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等 2.英译为：public finance

财政产生的根本原因

国家生产力的发展——私有财产——阶级——国家的诞生（实质是阶级统治的工具） 财政——维持公共权力，行使国家职能的必要

财政的基本特征 1.公共性与阶级性

2.强制性与非直接偿还性

3.收入与支出的对称性（或平衡性）

财政运行是财政收支的矛盾统一

几乎不存在收支的绝对平衡。在市场经济体制下，财政的核心是国家与市场的关系。 政府必须制定符合市场的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与指出责任相适应的制度，冰合理安排财政指出规模和机构，提高使用效率。 财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一

财政运行属于经济基础范畴。财政政策、财政制度属于上层建筑。 财政是公共性与阶级性的矛盾统一

财政具有鲜明的阶级性，核心是经济利益关系。（阶级性不等于阶级斗争）

财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展、保障社会和谐稳定和实现国家长治久安

资源配置职能

1．明确社会主义市场经济中政府经济职能，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。

2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 3.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

4.提高财政资源配置本身的效率

收入分配职能

洛伦兹曲线：在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然

1

基尼系数处于0.3~0.4为合理水平，我国接近0.5，收入差距偏大，有扩大的趋势。 收入分配的核心问题是实现社会公平。

1．划清市场分配与财政分配的界限，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。 2．规范工资制度，更多是在国有单位。 3．加强税收调节，“劫富济贫”。

4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

经济和稳定发展职能

经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换。

政府和市场的关系 基本概念

财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，财政是政府资源配置的重要渠道，是执行政府职能的工具。

社会资源配置体系：1.市场资源配置系统 2. 政府资源配置系统

完整的市场系统=家庭+企业+政府

市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）

帕累托最优：任何一种改变都不可能使一个人的状况变好而又不使别人的情况变坏。 MRTXY=MRSXY

市场失灵的表现和原因： 1.市场垄断。市场丧失效率

2.信息不充分和不对等。影响公平竞争

3.外部效应与公共物品。市场对提供公共物品是失灵的 4.收入分配不公 5.经济波动

政府干预程度：与政府规模相联系，政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。

一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家。 政府干预手段： 1.政府的宏观调控 2.立法和行政手段

3.组织公共生产和提供公共物品 4.财政手段

2

政府干预失效原因：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。 表现和原因： 1．政府决策失误 2．寻租行为

3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”

排他性：指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，在消费者对私人物品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。

竞争性：竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。 竞争性 非竞争性 竞争性

混和物品纯私人物品

私人物品 俱乐部物品

排

衣服 有线电视

他 非排他性排他性

私人汽车 图书馆

性 纯公共物品混和物品 拥挤的收费 不拥挤的

公路 收费公路 非竞争性

非 排 他 性

公共资源 环境 海洋中的鱼 拥挤的不收费公路

纯公共产品 国防 知识 不拥挤的不收费公路

公共需要与私人需要 公共需要的特征： 1.人人的、共同的需要 2.无差别、非排他性地使用

3.社会成员理应承担相应的代价 4.满足公共需要是政府的职责

5.社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。

3

第二章

1.财政支出分类的意义 ①优化财政结构 ②控制财政规模

③提高财政支出的效益

财政支出功能（政府职能）分类 1.政治职能。一般公共服务国防

2.社会职能。教育保健社会保障和福利住房和社区生活设施其他社区和社会服务 3.经济职能。经济服务 4.无法归类的其他支出

支出功能分类设置类、款、项三级科目。

①类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）

②款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作（“教育”类下的“普通教育”） ③项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）

类级别科目目前有26项。

按支出产生效益的时间分类可分为三类：（对应的收入方式）

①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出），对当年经济产生影响。

②资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，对当年及以后的经济产生影响。 ③净贷款

按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款

对购买性支出的分析:

政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务） 等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。 直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。 间接干预收入分配。

转移性支出：财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。

分析：政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同） 非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束。 直接干预收入分配，受益人收入提高。

间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。

4