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测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
68、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略 69、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安
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全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
70、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）
71、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（×）
正确 错误 72、企业对照内部控制各项应用指引条
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文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（×）
正确 错误 73、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（×）
正确 错误 74、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（×）
正确 错误 75、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务
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流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（×）
正确 错误
76、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（×）
正确 错误
77、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（√ ）
正确 错误 78、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（×）
正确 错误
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