财智—财经法规练习(5)

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（ ）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款

D、没收非法财产

2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（ ）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大

3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（ ）。 A、自行申报 B、邮寄申报

C、数据电文申报 D、简易申报

4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（ ）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开

5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（ ）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报

C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴

6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得

D、特许使用费所得

7、根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。 A、适用3%的征收率 B、适用从低率 C、适用平均税率 D、适用从高税率

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8、按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（ ）。 A、关税 B、车船税 C、资源税 D、车辆购置税

9、下列各项申，（ ）不属于纳税申报方式。 A、直接申报 B、邮寄申报

C、数据电文申报 D、口头申报

10、下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。 A、按号码顺序填开发票 B、填写发票使用中文

C、一次性复写发票的全部联次 D、随意拆本使用发票 11、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920

12、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（ ）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、印花税

13、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（ ）。 A、按产品成本计算缴纳消费税

B、按同类产品销售价格计算缴纳消费税 C、按组成计税价格计算缴纳消费税 D、不用缴纳消费税

14、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（ ）。 A、100万元 B、117万元 C、10000吨 D、15000吨

15、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（ ）。 A、会计核算制度键全

B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上

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C、注册资金达到一定的数额 D、职工人数达到一定的规模

16、下列各项中，（ ）是采用超额累进税率计算应纳税额。 A、对加工服装征收的增值税 B、对销售房屋征收的营业税 C、对生产卷烟征收的消费税

D、对工资薪金所得征收的个人所得税

17、下列各项中，（ ）属于按照税收的征收管理分工体系分类。 A、工商税类 B、流转税类 C、财产税类 D、资源税类

18、下列税种中，（ ）不属于行为税。 A、耕地占用税 B、车船税

C、城市维护建设税 D、车辆购置税

19、下列各项中，（ ）属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。 A、中央税类 B、流转税类 C、财产税类 D、行为税类

20、下列发票中，（ ）属于专业发票。 A、广告费用结算发票

B、工业企业产品销售统一发票 C、商品房销售发票

D、运输企业的客票、货票 二、多项选择题

1、涉及税务领域的具体行政处罚种类有（ ）。 A、责令限期改正 B、罚款

C、没收财产 D、拘役

2、下列说法正确的有（ ）。

A、税务机关是征税的唯一行政主体

B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动 C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收 D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作

3、下列关于普通发票的说法正确的是（ ）。

A、普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用

B、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票

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C、普通发票由行业发票和专用发票组成

D、行业发票适用某个行业的经营业务，专用发票仅适用于某一经营项目

4、下列关于注销税务登记的说法正确的是（ ）。

A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理

B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

5、下列组织或个人中应该办理税务登记的是（ ）。 A、个体工商户

B、从事生产经营的事业单位

C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 D、享有免税优惠的商品经销部

6、关于个人所得税税率的说法中正确的是（ ）。 A、工资、薪金所得，适用5%至45%的超额累进税率

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%

D、特许权使用费用所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，其税率一般为20%

7、关于营业税税率说法中正确的是（ ）。

A、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3% B、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5% C、金融保险业的税率为5% D、娱乐业的税率为5%-20%

8、增值税的纳税期限分为（ ）。 A、1日 B、2日 C、3日 D、5日

9、下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是（ ）。 A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 B、个体经营者以外的其他个人

C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

10、下列关于增值税的说法中，正确的有（ ）。

A、增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B、纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为17%

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