2012年全国企业所得税考试国税模拟试题及答案01

（ ）万元。

A.225 B.140 C.240 D.148.5

12．下列项目所得享受减半征收所得税的是（ ） A.猪、兔的饲养

B.饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物 C.观赏性作物的种植 D.林木的培育和种植

13．《特别纳税调整实施办法（试行）》规定，企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（ ）原则，选用合理的转让定价方法。

A．市场定价 B．独立交易 C．企业自行定价 D．权责发生制

14．2010年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产（按5年摊销），企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2010年应税所得额为（ ）万元。

A．20 B．30 C．25 D．40 15.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的（ ）以上；（二）修理后固定资产的（ ）以上。

A．计税基础50%、使用年限延长1年 B．计税基础

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20%、使用年限延长2年

C．计税基础50%、使用年限延长2年 D．计税基础20%、使用年限延长1年

16. 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。

A．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年

D．通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

17.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。

A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 18. 某企业自2011年5月1日起租入一幢门面房用作产品展

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示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2011年成本费用的租金额是（ ）。

A．24 B．16 C．10 D．0 19.下列关于不征税收入表述错误的是（ ）。

A．企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。 B．企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用

C．企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

D．企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

20．境外某公司在中国境内设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．86 B．104 C．122 D．98

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21. 红星公司2011年度会计利润总额400万元，其中符合税法规定的不征税收入40万元、购买地方政府财政发行的债权利息收入20万元、铁道部发行的中国铁路建设债券取得的利息收入20万元。假定无其他调整事项，红星公司2011年度应纳企业为（ ）万元。 A.95 B.100 C.90 D.82.5

22. 某公司被认定为高新技术居民企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，下列说法中错误的是（ ）。 A.可以选择适用高新技术企业的15%税率 B.可以选择依照25%的法定税率减半征税， C.可以选择享受15%税率的减半征税 D.不可以选择享受15%税率的减半征税

23. 新兴玩具公司是一家资产总额700万元的小型玩具生产企业，2012年度实现利润总额10万元，其中国债利息收入6万元。2012年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.2.5 B.1 C.0.4 D.0.8

24.根据《企业所得税法》的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

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