2018年会计继续教育题库大（全）

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规及《企业内部控制基本规范》制定。 A、《宪法》 B、《中华人民共和国公司法》 C、《中华人民共和国民法》 D、《合同法》 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】小企业内部控制规范是根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》制定的。 二、多选题 1、内部授权审批控制制度要求小企业要根据（ ）的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任 。 A、聘请外部专家提供技术支持 B、制定风险应对策略 C、常规授权 D、特别授权 【正确答案】CD 【您的答案】 【答案解析】内部授权审批控制要求小企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。 2、小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，这些沟通方式包括（ ）。 . .

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A、发函 B、面谈 C、专题会议 D、电话 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】内外部信息沟通主要包括发函、面谈、专题会议、电话等。小企业在实施内部控制的过程中，可以采用灵活适当的信息沟通方式，以实现小企业内部各管理层级、业务部门之间，以及与外部投资者、债权人、客户和供应商等有关方面之间的信息畅通。 3、小企业开展内部控制日常监督应当重点关注的情形包括（ ）。 A、因资源限制而无法实现不相容岗位相分离 B、业务流程发生重大变化 C、开展新业务、采用新技术、设立新岗位 D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化 【正确答案】ABC 【您的答案】 【答案解析】小企业开展内部控制日常监督应当重点关注下列情形： 1.因资源限制而无法实现不相容岗位相分离； 2.业务流程发生重大变化； 3.开展新业务、采用新技术、设立新岗位。 4、在发生下列哪些情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化（ ）。 . .

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A、企业面临的风险发生重大变化 B、其他可能对企业产生重大影响的事项 C、关键岗位人员胜任能力不足

D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化 【正确答案】ABCD 【您的答案】

【答案解析】在发生下列情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化：

1.企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化； 2.企业面临的风险发生重大变化； 3.关键岗位人员胜任能力不足； 4.其他可能对企业产生重大影响的事项。

5、下列属于小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域的有（ ）。 A、资金管理

B、重要资产管理（包括核心技术） C、成本费用管理 D、信息技术管理 【正确答案】ABCD 【您的答案】

【答案解析】小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域： （一）资金管理；

（二）重要资产管理（包括核心技术）；

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（三）债务与担保业务管理； （四）税费管理； （五）成本费用管理； （六）合同管理； （七）重要客户和供应商管理； （八）关键岗位人员管理； （九）信息技术管理； （十）其他需要关注的领域。 6、常用的风险评估方法包括（ ）。 A、问卷调查 B、专家咨询 C、管理层访谈 D、集体讨论 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】常用的风险评估方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、管理层访谈、行业标杆比较等。 7、小企业应当恰当识别与控制目标相关的内外部风险，比如（ ）。 A、合规性风险 B、资金资产安全风险 C、信息安全风险 D、合同风险 . .