2018年《初级经济法基础》真题

答案： 对

解析：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因

42、计征契税的成交价格中应包含增值税（）

答案： 错

解析：计算契税等税费，计税基数是购房全款金额不动产统一销售发票上标注金额，不含其他税费。

43、在中国境内的英国企业的会计记录可以同时使用中文和英文。

答案： 对 解析：中华人民共和国会计法》第二章第二十二条明确规定“会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。” 44、用人单位与劳动者约定的支付工资日期,如遇节假日或休息日,则应该延迟至最近的工作日。（ ）

答案： 错

解析：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日,则应“提前”在最近的工作日支付,并非延迟。

45、职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入应计算个人所得税。（ ）

答案： 错

解析：误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。

46、单位或个人签发空头支票的,由其开户银行处以罚款。( )

答案： 错

解析：单位或个人签发空头支票的,由中国人民银行处以罚款,并不是开户银行。

47、用人单位对劳动争议终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。( )

答案： 错 解析：“劳动者”对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。用人单位有证据证明一裁终局的裁决有法定情形的,可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

48、票据被拒绝付款的,持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。( )

答案： 错

解析：持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

49、产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。( )

答案： 错 解析：产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。

四 、 不 定 项 选 择 题

50、根据下列材料，回答{TSE}题

（一）中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：

（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元 （2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元

（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元 （4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元 （5）领取原提存住房公积金15 000元 （6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。

已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（） A 、 托儿补助费40元 B 、 职务津贴1 800元 C 、 岗位补贴1 950元

D 、 基本工资6 000元

答案： B,C,D

解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 51、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（） A 、 （3 000-800）*20%=440元 B 、 3 000*20%=600元

C 、 （3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D 、 3 000*20%*（1-30%）=420元

答案： C 解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为:

(1)每次收入不超过4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%) (2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%) 52、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）

A 、 60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B 、 60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C 、 60 000*20%=12 000元

D 、 60 000*（1-20%）*20%=9 600元

答案： D 解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原植和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。

53、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（） A 、 专利权经济赔偿收入2 000元

B 、 W上市公司非限售股股票股息1 600元

C 、 W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D 、 领取原提存住房公积金15 000元

答案： C,D

解析：根据《转发财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予

征收个人所得税。对股票转让所得暂不征收个人所得税

54、根据下列材料，回答

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：

（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月 22日收到空调。

（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ A 、 7月22日 B 、 7月6日 C 、 7月2日 D 、 7月20日

答案： D

解析：采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

55、计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ） A 、 100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元 B 、 100×3510×17%=59670元

C 、 100×3510÷（1+17%）×17%=51000元 D 、 100×（3510-351）×17%=53730元

答案： A

解析：商业折扣不应计入收入中，所以100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元，Ａ正确

56、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ） A 、 （3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275890元 B 、 （3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元 C 、 3000×2925×17%=1491750元