2018年《初级经济法基础》真题

一、单项选择题

1、根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（） A 、 乙认为增值税税率太高不合理

B 、 甲认为税务机关对其信用等级评价不合法 C 、 丙认为税务机关具体征税行为不合法 D 、 丁认为税务机关具体发票管理行为不合法

答案： A 解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。

2、会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。 A 、 3 B 、 5 C 、 10 D 、 2

答案： B

解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作。

3、以下不适用超额累进税率的是（） A 、 工资薪金所得

B 、 个体工商户的生产经营所得 C 、 对企事业单位承包承租 D 、 稿酬所得

答案： D 解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%

4、以下有加成征收的情况的是（） A 、 劳务报酬

B 、 特许权使用费所得 C 、 稿酬所得 D 、 偶然所得

答案： A

解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。

5、税务代理业务档案保存应不少于（） A 、 1年 B 、 3年 C 、 5年 D 、 10年 答案： C

解析：税务代理档案保存应至少不少于五年。

6、下列征收房产税的有（） A 、 幼儿园使用的房产 B 、 军队自用的房产 C 、 公园自用的房产 D 、 厂房

答案： D

解析：下列房产免纳房产税：

(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产

(二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 (四)个人拥有的非营业用的房产

(五)经财政部批准免税的房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。

7、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ） A 、 卷烟厂销售自产的卷烟 B 、 汽车厂销售自产的载货汽车 C 、 外贸公司进口高档电器产品 D 、 银行销售金银纪念币

答案： A

解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

8、一次性工亡补助金标准为上一年度( )的20倍。

A 、 当地最低工资标准

B 、 城市居民最低生活保障标准 C 、 统筹地区职工平均工资

D 、 全国城镇居民人均可支配收入

答案： D

解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

9、根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是( )。(2017年) A 、 个人所得税 B 、 关税

C 、 城镇土地使用税 D 、 城市维护建设税

答案： B

解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

10、下列所得中,应加成征收个人所得税的是( ) A 、 居民陈某转让住房所得800000元 B 、 作家王某出版图书所得50000元

C 、 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元 D 、 职员李某年终奖金所得100000元

答案： C

解析：培训费所得属于劳务报酬

11、下列各项中,不属于免税项目的是( ) A 、 养老机构提供的养老服务 B 、 装修公司提供的装饰服务 C 、 婚介所提供的婚姻介绍服务 D 、 托儿所提供的保育服务

答案： B

解析：营业税的免税项目有：

（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 （2）残疾人员个人提供的劳务。

（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。

（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文

化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。

12、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。 A 、 348万元 B 、 499万元 C 、 847万元 D 、 850万元

答案： D 解析：对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

13、下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。 A 、 居民陈某转让住房所得800000元 B 、 作家王某出版图书所得5000元

C 、 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元 D 、 职员李某年终奖金所得100000万元

答案： C 解析：《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

14、下列各项中，不属于免税项目的是( )。 A 、 养老机构提供的养老服务 B 、 装修公司提供的装饰服务 C 、 婚介所提供的婚烟介绍服务 D 、 托儿所提供的保育服务

答案： B

解析：营业税的免税项目有：

（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

（2）残疾人员个人提供的劳务。

（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生