中国税制

中国税制huyan7@midea.com.cn

1．考核方式：本门课程采用闭卷形式；答题时间：120分钟；

2．试卷结构

成绩 单项选择题 客观部分 多项选择题 判断题 名词解释 主观部分 简答题 计算题 卷面总计100分 10个小题，每小题2分，共20分 5个小题，每小题3分，共15分 5个小题，每小题2分，共10分 4个小题，每小题4分，共16分 2个小题，每小题10分，共20分 第1个小题7分，第2个小题12分，共19分 一、 单项选择题

B 1．土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（ ）以内。 A．10% B．5% C．7% D．1.5%

B 2．个人所得税规定的临时离境，是指在一个纳税年度内，一次不超过（ ）日，多次累计不超过90日的离境。 A．168 B．30 C．90 D．365

C 3．印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（ ）。 A．货物购销合同 B．仓储保管合同

C．不记载资金的营业账簿 D．记载资金的营业账簿

D 4．下列消费品不征消费税的是（ ）。 A．成品油 B．高档手表 C．游艇 D．彩电

C 5．企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于（ ）年。 A．7 B．5 C．10

D．20

D 6．纳税人经营自用房屋的计税依据为（ ）。 A．房产现值 B．房产原值 C．房产净值

D．原值一次扣除10%-30%后的余值

C 7．车辆适用的车船税税率形式是（ ）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．有幅度的定额税率 D．超率累进税率

A 8．契税的纳税义务发生时间是（ ）。

A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内 C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内 D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

D 9．土地使用税是以纳税人（ ）的土地面积为计税依据计征的一种税。 A．实际使用 B．拥有 C．转让

D．实际占用

D 10．下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是（ ）。 A．国有企业 B．国内公民 C．城镇集体企业

D．国家机关自用办公房屋

A 11．免于征收个人所得税的所得是（ ）。 A．国债利息收入 B．财产转让收入 C．偶然所得 D．奖金

D 12．在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）。 A．选煤 B．煤炭制品 C．洗煤 D．原煤

B 13．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（ ）。 A．开采环节 B．收购环节 C．移送使用环节 D．销售环节 B 14．企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额（ 可据实扣除。 A．12%

的范围内，1

） B．15% C．0.3% D．0.05%

二、 多项选择题

BC 1．营业税中服务业税目包括（ ）。 A．娱乐业 B．代理业 C．旅游业

D．转让土地使用权

ABCD 2．关税的纳税人包括（ ）。 A．外贸进出口公司

B．经批准经营进出口商品的企业 C．进口个人邮件的收件人

D．入境旅客随身携带物品的持有人

ACD 3．下列各项中，应当征收印花税的有（ ）。 A．产品加工合同 B．税务登记证 C．现金日记账 D．建筑安装合同

BD 4．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（ ）。

A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 BCD 5．企业所得税规定，职工福利费、工会经费和职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在本纳税年度内进行税前扣除。 A．15% B．14% C．2% D．2.5%

AB 6．下列税种属于直接税类的是（ ）。 A．所得税 B．车船税 C．增值税 D．消费税

ACD 7．下列消费品应征收消费税的是（ ）。 A．摩托车 B．房屋 C．高尔夫球 D．高档手表

AC 8．车船税规定的法定减免车船包括（ ）。 A．非机动车船 B．救护车 C．警用车辆

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D．气垫船

ACD 9．消费税不同应税消费品的纳税环节包括（ ）。 A．进口环节

B．原材料领用环节 C．零售环节

D．生产销售环节

判断题 注：A为正确，B为错误

B 1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括扣缴义务人。

B 2．起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，只就超过起征点的部分征税。

A 3．企业所得税规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A 4．房屋赠与不征土地增值税。

A 5．企业所得税的征税对象为企业取得的所得，不是销售额。

B 6．增值税规定，纳税人委托他人代销货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天。

三、 名词解释 附：参考答案 1. 间接税 解答:

间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收。 2. 消费型增值税 解答:

消费型增值税是指征收增值税时，允许将纳税期内购置的用于应税产品生产的固定资产已纳税款一次性给予扣除。 3. 城市维护建设税 解答:

城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的\三税\税额的一定比例征收，所筹资金专门用于城市维护建设的一种税。 4. 纳税环节 解答:

纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。 5. 行为税制 解答:

行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。 6. 征税对象 解答:

征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 7. 销项税额 解答:

销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税

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