审计学00160

单元综合测试(一)

1 下列说法中，表述正确的是 政府审计是独立性最强的一种审计 财务报表审计仅指对资产负债表的审计 经济合同纠纷审计属于定期审计

内部审计在审计内容、审计方案等方面与外部审计具有一致性 2 下列不属于审计职能的是 经济监督 经济评价 经济鉴证 经济核算

3 社会审计的目的是对被审计单位的财务报表及相关资料的下列哪些发表审计意见 真实性和公允性 合法性和公允性 合规性和公允性 效益性和合法性 4 审计的主体是指 被审计单位

审计的专职机构和专职人员 被审计单位的经济活动 审计的授权者

5 对于规模较小，业务量较少或内部控制制度较差的单位，可以采用的审计方法为 详查法 抽查法 逆查法 顺查法

6 注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为 资产负债表审计阶段 详细审计阶段 会计报表审计阶段 现代审计阶段

7 下列属于审查书面资料的方法为 监督盘点 观察法 调节法 分析法

8 以下属于会计师事务所泄露的是 允许投资人查询被审计单位的档案

办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案

注册会计师协会依法进行质量检查而查阅被审计单位档案 接受同业复核而查阅审计档案

9 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事

注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

10 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当 以或有收费形式收取审计费用 对该报表发表非标准无保留意见 出具无法表示意见的审计报告 拒绝承接业务或解除业务约定

11 下列不属于注册会计师职业道德的基本原则道德的是 职业行为

专业胜任能力 保密 廉洁

12 鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性，以下不能维护独立性的是 如果是直系亲属则应将该鉴证小组成员调离鉴证小组

如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组，则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务 制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关独立性的问题 如果是近缘亲属则要求其书面承诺其独立性

13 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

某项目经理多年来负责ABC公司的审计工作，由于对ABC公司比较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责公司的年度财务报表审计工作 注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助工作

后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

14 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是

广告可能导致同行之间的不正当竞争 广告可以提高本会计师事务所的知名度 广告可能损害专业服务的精神

注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 15 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是 承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 按服务成果的大小进行收费

不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所职业 对自己的能力进行广告宣传

16 如果注册会计师没有能力提供专业服务的某特定部分，可以 聘请其他专业人员帮助 转包给其他会计师事务所 减少业务收费 拒绝接受委托

17 对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为

财务报表报出日前60日内 业务报告日前60日内 财务报表报出日后60日内 业务报告日后60日内

18 注册会计师接受委托对ABC股份有限公司20××年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是

ABC公司20××年财务报表

ABC公司20××年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 ABC公司20××年度反映效率的关键指标 ABC公司20××年利润表 19 鉴证业务要素不包括 鉴证对象 鉴证对象信息 证据 鉴证报告

20 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担 行政责任

民事责任和刑事责任 行政责任和刑事责任 民事责任和行政责任

多选题

21 财务报表审计具体包括对下列哪些项目的审计 资产负债表 财务报表附注 利润表

所有者权益变动表 现金流量表

22 审计按照主体分类，可分为 政府审计 事前审计 内部审计 社会审计 事后审计

23 按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为 账项基础审计 财务报表审计 风险导向审计 制度基础审计 经营审计

24 审计的作用包括 制约作用 促进作用 核算作用 证明作用 预测作用

25 会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，与被审计单位之间存在下列哪种关系时，需要相关人员回避

注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 注册会计师五年前是委托单位的销售人员 注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员

会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还 注册会计师是委托单位的常年会计师顾问 26 下列属于鉴证业务的基本分类的有 审计业务 审阅业务 合理保证业务 其他鉴证业务 有限保证业务

27 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有

会计师事务所没有采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务 会计师事务所为所争取更多的客户对其能力做广告宣传 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 会计师事务所向介绍业务的个人或单位支付佣金

28 下列情况中，鉴证小组为确保其独立性而很可能调离的成员是 半年前在委托单位任财务总监的成员

拥有委托单位1000股股票，每股成本价3.68元的成员 为委托单位代编财务报表的成员 与委托单位的总裁有近缘关系的成员

一年前在委托单位担任普通行政职务的成员 29 鉴证业务的标准要素应当具备的特征有 相关性 可靠性 完整性 可理解性 中立性

30 鉴证业务常见的保证程度有 合理保证 绝对保证 消极保证 有限保证 积极保证