《税务会计》模拟考试题

《税务会计》模拟考试题

考试时间：120分钟 （闭卷） 考试课程 题 号 应得分 实得分 得分 评卷教师 一 14 二 16 三 10 四 30 五 30 六 总 分 100 核分人 一、单项选择题 （本大题共14小题，每小题1分，共 14分）

1.下列不属于税务会计核算对象的有（ ）

A.税款的形成 B.税款的缴纳 C.税收罚金 D.税务检查 2. 房地产企业负担的土地增值税应计入（ ）。

A. 营业税金及附加 B. 管理费用 C.营业外支出 D.固定资产清理 3.不需要与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税的有（ ） A.半年奖 B.季度奖 C.全年一次性奖金 D.考勤奖

4. 企业外购液体盐加工固体盐，外购液体盐应缴纳的资源税计入（ ）科目

A.应交税费——应交资源税 B.在途物资 C.原材料 D.营业收税金及附加 5.企业发放工资代扣代缴个人所得税时，应借记（ ）科目，贷记应交税费——应交个人所得税。

A.应付职工薪酬 B.管理费用 C.营业税金及附加 D.生产成本

6.纳税人销售应税消费品，计征消费税，其税额应计入（ ）科目的借方。 A. 营业税金及附加 B.其他应付款 C. 其他业务成本 D.管理费用 7.营改增后，增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业，其中，交通运输业不包括（ ）。 A.铁路运输

B. 公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输 C.水路运输、航空运输 D.管道运输

8.非房地产企业销售其办公楼，应缴纳的土地增值税在进行账务处理时，应借记（ ）科目，贷记应交税费——应交土地增值税。

A.其他业务成本 B.固定资产清理 C.营业外支出 D.营业税金及附加 9.委托加工的应税消费品加工后直接用于销售，其缴纳的消费税应借记（ ）。

A.委托加工物资 B.管理费用 C.应交税费——应交消费税 D.营业税金及附加

10.企业以自产应税消费品用于下列用途，不需征消费税的是（ ） A.对外捐赠 B.连续生产应税消费品 C.在建工程 D.职工福利 第1页 （共5页）

11.某汽车制造厂将自产货车用于对外投资，总成本80万元，不含增值税售价100万元，,增值税税率17%,消费税税率9%，企业应缴纳的消费税为（ ）元

A.105300 B.90000 C.115710 D.17000

12. 营改增后，增值税征税范围增加了交通运输业和7大现代服务业，其中，有形动产租赁服务 不包括（ ）。 A. 远洋运输的光租业务 B. 航空运输的干租业务

C. 有形动产经营性租赁业务 D. 不动产租赁业务

13.营改增后，部分现代服务业（除有形动产租赁服务外）的适用税率为（ ）。

A.17% B. 11% C. 6% D.13%

14. 某企业5月缴纳增值税5万元，消费税4万元，营业税3万元，城建税税率7%，则该企业应缴城建税为（ ）元。 A.3500 B.2800 C.2100 D.8400

得分 评卷教师 二、多项选择题 （本大题共8小题，每小题2分，共 16分 ）

1.下列关于纳税会计的说法不正确的有（ ） A.纳税会计核算的对象是全部经济业务

B.纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计 C.企业所有的税金都应通过“应交税费”科目核算

D.会计主体不一定是纳税主体，纳税主体也不一定是会计主体 2.下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。 A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于分配股利 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于职工集体福利

3. 某外贸企业从国外自营进口小轿车一批，CIF（到岸价）价格折合人民币为200万元，进口关税税率为25%。以下说法正确的有（ ）。

A.应交关税50万元 B.应交关税计入所进口小汽车成本 C.所交关税与应交消费税无关 D.应交关税不计入所进口小汽车成本 4.下列税金计入管理费用的有（ ）

A.城镇土地使用税 B车船税 C.印花税 D.自用房屋缴纳的房产税 5.下列税金计入相关资产成本的有（ ）

A.契税 B.耕地占用税 C.营业税 D.进口关税 6.下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）

A.资产账面价值大于其计税基础 B.负债账面价值大于其计税基础 C.资产账面价值小于其计税基础 D.负债账面价值小于其计税基础

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7.资源税的计税方式有（ ）

A.从价计征 B.复合计征 C.从量计征 D.等额计征 8.下列关于消费税组成计税价格的说法正确的有（ ） A.自产自用应税消费品实行从价定率的：

组成计税价格=（成本＋利润）÷（1－消费税比例税率） B. 自产自用应税消费品实行复合计税办法的：

组成计税价格=（成本＋利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）

C. 委托加工应税消费品实行从价定率的：

组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率） D. 委托加工应税消费品实行复合计税办法的：

组成计税价格=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率） 得分 评卷教师 三、判断题 （对的打√，错的打×。每小题1分，共 10分）

1.城建税与教育费附加的计算依据相同。（ ） 2.甲将房屋出售给乙，则甲应缴纳契税。（ ） 3.合伙企业应缴纳企业所得税。（ ）

4.小规模纳税人核算增值税时只需设置“应交税费——应交增值税”科目。（ ）

5.工业企业出口产品，其产品的离岸价格不含关税。（ ） 6.印花税不需通过“应交税费”科目核算。（ ）

7.具有融资性质的分期收款销售，会计和税法对于收入的确认时点一致（ ）

8.纳税人计提直接销售的应税资源品应交资源税时，应借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”。 （ ） 9. 啤酒、黃酒以外的其他酒类产品在收取押金时计征消费税和增值税.( ) 10.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。（ ） 得分 评卷教师 四、计算分析题（30分）

金贝股份有限公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用税率为25%。该公司2012年利润总额为6000万元，在当年发生的交易或事项中，可能存在税会差异的项目有：

（1）2012年12月31日，金贝公司应收账款余额为4000万元，对该应收账

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款计提了500万元坏账准备；

（2）按照销售合同规定，金贝公司承诺对销售的A产品提供3年免费售后服务。预计2012年所售A产品将发生售后服务费400万元，已计入当期损益。该公司在2012年未发生售后服务费；

（3）2012年12月31日，金贝公司取得成本为3000万元的交易性金融资产期末公允价值为3500万元；

（4）2011年12月以800万元购入生产用设备一台，采用直线法计提折旧，会计估计的折旧年限为5年，而税法要求按照10年计提折旧，假设不考虑净残值。

要求：

1.分析金贝公司的2012年的各项税会差异，分别指出其在2012年12月31日的账面价值、计税基础、暂时性差异（并判断其性质）及其产生的递延所得税资产或递延所得税负债是多少；（每个要点1分，共20分）

2.计算金贝公司2012年应交所得税、递延所得税资产合计数、递延所得税负债合计数和所得税费用分别是多少；（各2分，共8分）；

3.编制金贝公司确认2012年所得税费用的会计分录。（2分） 得分 评卷教师 五、业务题（共30分）

某家具企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： （1）销售家具一批，所开增值税专用发票上注明的销售额为520000元； （2）销售家具一批，所开普通发票上注明销售额为132444元；

（3）销售生产家具用的原木一批（据税法规定，原木属免税产品），所开具的普通发票上注明的销售额为452000，

（4）馈赠一批家具给关系单位，其成本为30000元，同类产品的不含税售价为40000元；

（5）企业的办公室装修使用外购材料板材35000元；

（6）购进板材，取得增值税专用发票上注明的金额180000元； （7）购进原木一批，买价72000元，并取得免税农产品发票； （8）购进原木一批，买价40000元，取得普通发票；

（9）因购进原木发生运杂费11176.47元，其中运费8000元，装卸堆存费3176.47元；

该企业采用实际成本法核算原材料，所购材料已入库；上期尚有未抵扣进项税5100元，购进的发票已通过认证，所有款项均已收付。

要求：

1.做出以上业务的相关会计分录；（每小题2分，共18分） 2.分别计算该家具厂本月销项税、进项税、进项税额转出和应交增值税，

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