商务酒店财务管理问题研究

上海交通大学夜大学毕业论文 浅谈集团下属酒店财务管理

上海交通大学夜大学毕业论文 浅谈集团下属酒店财务管理

浅谈集团下属酒店财务管理

--以H酒店为例

1、绪论

随着上海经济的发展，国际经济竞争将主要表现为文化竞争，在过往的2010世界博会期间，上海的GDP大幅度增长，不仅在与国际的文化上促进和谐，更带动了上海的旅游业的发展。上海正在逐步建设以“四个中心”为经济发展策略目标，其中包括:国际经济中心、国际金融中心、国际贸易中心、国际航运中心。自2001年中国假如WTO后，促进了我们贸易的增长，更有效的对外贸易，吸引国外资金，更有每年GDP多增加3个百分点。在这个10年里，上海无论是在科技，经济，房产上都有一个质的飞跃。2010年的世博会，更是一次飞跃。这一次带动了上海的旅游业。作为我，酒店行业的一份子，在那期间上海的酒店平均客房率都高达85%，更在世博会准备前夕更有一些酒店纷纷开业。但是我们都知道，一旦过了那5个月，酒店行业的发展将会下调，会是一个冷淡期。甚至一些酒店在刚开出之后，又纷纷关门结业。我们即将会面临很多的问题，对我们酒店也是一种新的挑战。

由于地理位置的优势，H酒店位于浦东国际机场，而且H酒店属于浦东机场集团下酒店，无论在制度上，管理上，条件上都与一般的便捷酒店有所不同，H酒店的主要客人，一些是商务客，一些则是航空公司的乘客，在过去的一年里，机场的乘客吞吐量达6000万人次。这也给贵酒店带来一定的经济效益，但是过了世博会的客房率的高峰，现在酒店的客房率均与前几年的客房率持平，要如何维持去年的水平，我们不仅要在管理上给予合理的方案，更要在财务上成本上进行控制。而对于H酒店来说2015年又是一个更大的挑战。

当2009年11月4日，上海市人民政府新闻办公室授权宣布：上海迪士尼项目申请报告已获国家有关部门核准，次项目将在上海市浦东新区川沙新镇，占地约116公顷。一旦上海迪士尼乐园建成，估计将带动总计上万亿的GDP总值预料，可为当地创造5万个新职位。消费力方面，中国内地80%以上客流将被吸引至上海，甚至包括大量亚洲旅游资源。当次重大新闻的公布，H酒店开始筹谋如何做好准备，迎接一个新的挑战。期间我们更改设施，对375间的客房进行整改，并更新设施，酒店大堂也重新整改并调整，花费了大量的资金在工程上。这些都是为了迎合未来的发展，推至最高点。

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2、酒店的目前状况

2.1 酒店简介

H酒店为四星级大酒店坐落于浦东机场工作区内，离候机楼也只有5分钟的路遥，为了方便住客我们也安排了酒店到侯机楼的来回班车解送旅客。H酒店属于机场集团管制下的酒店，与其他便捷不同的是，贵酒店并不是独立的酒店，其盈利和管制都离不开机场集团。其客人主要来源是各航空公司航班延误的旅客及一些商务长住客。客房370多间，其设施也在酒店行业颇好。一共有9大部门：行政办、财务部、工程部、餐饮部、人事部、客房部、销售部、前台及保安部。

2.2酒店标准化的财务管理制度介绍

2.2.1目标成本管理

目标成本是作为奋斗的目标，经事先确定某产品在一定时期内所努力实现的成本。

目标成本=预计销售收入-预计销售税金-目标利润

在长品价格和产品销售量已定的情况下，目标成本是根据计划目标利润而定的，目标成本制定有以下几种方法：

（1）根据以前生产同类产品的成本水平制定。 （2）按同行业的先进水平制定。

（3）企业有关人员根据自己的实际工作经验来预测制度。

然而杂通常情况下，企业得预测目标利润，然后在确定目标利润的前提下，根据目标利润来确定目标成本，在确定设计工艺标准和生产水平，并在执行中完成成本控制，以达到获得目标利润的目的。

产品成本是在生产过程中随着经济活动的不断发生而形成的，对每项支出事先按照有关的定额，标准，目标进行监督各个部门按目标成本的限额进行管理控制，这就是成本管理控制，也是目标成本管理的中心环节。

2.2.2现金的收付

根据《现金管理暂行条例》中规定，单位可使用现金支付的款项有以下几个方面： （1）职工工资、奖金、津贴和补贴； （2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、尾花艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

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（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

库存现金限额一般按照单位3~5天的日常零星开支所需要现金确定，单位超过限额的现金应于当日终了前及时寸入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。 库存现金收支的日常管理：

（1）企业现金收入应于当日送存开户银行；

（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金中支付或者从开户银行提取，不得从本企

业的现金收入中支付，即不得坐支；

（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，

经开户银行审核后，予以支付现金；

（4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金，应向开户银

行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金；

（5）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途提取

现金，即不得“套取现金”；不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，即不得“出租出借”帐户；不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，即不得私设“小金库”。

2.2.3 应付账款制度

应付账款是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要奉贤和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

企业应通过“应付账款”帐户核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。该帐户属于负债帐户，贷方则登记企业购买材料、商品、接受劳务所形成的应付未付款项，则借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已重销无法支付的应付账款，一般期末余额在贷方，表示尚未支付的应付账款。而且此帐户一般应按照债权人设置明细帐户。 为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入帐，待下月初再用相反会计分录予以冲回。

2.2.4 应收账款及坏账准备

应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等，应向购货或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业出售商品或材料、提供劳务等应向有关债务人收取的假税款及代钩贷方垫付的运杂费等。

应收账款和应付账款是相对立的科目，应付是负债科目，而应收却相反是资产类科目，应收账款入帐时还需要考虑到商业折扣及现金折扣。

商业折扣：是指销货企业为了鼓励客户多购商品而在商品标价上给予的扣除。 现金折扣：是指在赊销的方式下，企业为了鼓励客户提前偿付货款而想客户提供的债务扣除。

坏账准备：企业的各项应收款项，可能会由于种种的原因无法收回。这类无法收回

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