某家电集团财务管理制度

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贷:银行存款

(2)企业收到供货单位发票及其他报销凭证时,其帐务处理 借:商品采购等

贷:其他货币资金--外埠存款

(3)将多余的外埠存款转会当地银行时其帐务处理 借:银行存款

贷;其他货币资金--外埠存款 4.在途货币资金

在途货币资金的帐务处理有以下两种情况:

(1)月份终了企业的上级单位或所属单位汇来的款项尚未收到,其帐务处理 借:银行存款

贷:其他应收款--在途货币资金

企业对其他货币资金也应定期进行清查核对,检查其帐面金

额与其他货币资金的实际存额是否相符。

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第三章 商品进销存管理及核算制度

Ⅰ.商品进销存管理制度

为合理控制商品流转过程，提高商品周转速度，保证商品流通各环节单据传递的及时性、合理性，制定本制度。

一、商品购进环节流通程序

(一)商品购进、入库程序

1、商品购进由配送中心统一负责，业务人员根据不同情况采取相应的结算方式。

2、商品购进后，业务人员应立即与商检部和仓库联系办理商品检验、入库手续，由保管员填制经销或代销商品验收单，标明供货单位名称及商品名称、数量，保管员及送货人员应在商品验收单上签章，同时业务人员必须提交商品随货同行单。

3、商品入库后，由经办业务人员向质检部门提交质检申请，并由质检部门出示质检结论，经质检部门检验后，将验收单交物价部门核价。新进商品未办理入库及质检手续前不允许上柜销售。 4、物价部门根据质检报告进行核价，并根据商品进价添臵“库存商品”验收单，交财务部门和有关核算人员。

5、核算人员根据交来的商品验收单和随货同行单及时、准确地进行数量进价金额核算，定期按商品类别填制小组报帐单，并

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将商品验收单与随货同行单及小组报帐单送至财务管理中心，同

时登记有关商品明细帐，财务管理中心同时登记应付帐款。 (二)购进商品退回程序 1、发现商品存在质量问题或因其他原因经由商检部确认需要退货时，业务人员应如实填写\购进商品退货单\，标明品种、数量、单价，交由财务管理中心财务人员查帐，签字确认后报分管经理批准，并及时通知开票人员，停止对该商品的销售。

2、业务人员持有效的购进商品退货单至仓库办理退货手续，退货完毕后，由保管人员及退货经办人员签字确认，发货后仓库自留一联，并将退货单的财务联和柜组联传递配送中心核算部。 3、核算人员应审查商品退货单的有关手续是否完备，特别是供货单位人员的签字或收货条，否则应督促有关业务人员尽快补办手续，手续一时难以齐全的，核算人员应以书面形式通知财务管理中心。

4、核算人员根据签字齐全的商品退货单，填制红字商品验收单，进行数量进价金额核算，并及时将商品退货单、红字商品验收单传递至财务管理中心，并同时登记有关商品明细帐。 (三)注意事项

1、退货时应先由财务人员查帐，严格把关，严禁应付帐款出现红数。

2、由同一单位进货时，供货单位名称应前后一致，供货单位更换名称时，应书面通知财务管理中心办理更名手续，否则不予办理。

3、已入库商品如遇原供货单位调整供货价格时，经办人员应持厂家调价通知到财务管理中心办理调价手续。

4、购进商品需要退货时，应区别经销、代销处理：经销商品退货，应由经办人员负责落实退货后的新货补进或款项收回;代销商品退货，应由经办人员依照原商品结存单，按原库存与退货后库存的差额填写新的结存单并填写商品退货单。

二、商品配送环节流通程序

(一)连锁店进货程序

1、连锁店进货应填写购货申请，报配送管理部批准。

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2、根据批准后的购货申请，到有关核算人员处填制配送商品

通知单，一式六联，核算人员留下存根联和财务转帐联，其余四联交连锁店业务员，同时按规定签章。

3、连锁店业务员凭调出单位联到仓库提货。如果无货可提，保管人员应在其余三联的备注栏内注明，已提货的单据加盖\货已提\戳记。保管人员留下调出单位联和统计联，根据调出单位联按实际发出商品数量登记商品保管帐，统计联通过配送管理部传递至有关核算人员处，其余二联(调入单位联、随货同行联)交连锁店业务员带回。

4、连锁店业务员提货后，凭蓝字调入单位联到开票人员处按实际提货商品明细更换专用发票，核算人员根据配送管理部传来的统计联对无货可提的配送商品通知单开具红字配送商品通知单前二联，冲销无货商品并注明被冲销单号。

5、财务管理中心凭专用发票记帐联和蓝字调入单位联作收入，凭财务转帐联作成本。 (二)连锁店退货程序

1、连锁店退货需报经配送管理部批准。

2、经批准允许退货商品，需运到指定仓库，经商检、保管人员检验、验收后，填制退回商品验收单，一式六联，注明数量、单价，其中业务员联、统计联交连锁店业务员。

3、连锁店根据退回商品验收单业务员联开具专用发票，并将专用发票及退回商品验收单的统计联交至财务管理中心。 (三)注意事项

1、连锁店业务员提货后应立即到财务管理中心换取专用发票，如有特殊情况，最迟不得超过本月28日。

2、如果配送的商品在连锁店滞销，可在一个月内进行调货，其手续为:连锁店需提前两天提出退货申请，配送管理部通知仓库人员作好接收准备，安臵商品退库。如准许退货，连锁店先到仓库退货，然后至配送管理部申请调剂其他商品，同意后再开调拨单，调拨金额与之基本等值。

3、由于连锁经营，商品由配送中心调剂，原属于连锁店本部的商品由于种种原因货物转移至配送中心时，配送中心应根据连锁店明细单打相应的验收单，连锁店作为销售作帐务处理，价格按含税进价开发票。

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