营改增纳税申报表填写培训（原增值税纳税人变化） - 图文

《主表》填写关键点

项销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税款计算应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额目11121314151617=12+13-14-15+1618（如17<11，则为17，否则为11）19=11-1820=17-18栏次一般项目本月数本年累计即征即退项目本月数本年累计简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额应纳税额合计21222324=19+21-23填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形——资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，服务、————不动产和无形资产有扣除项目的，本————栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般项目”列“本月数”＝————《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行——+第14列第7行。————《主表》填写关键点项销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税款计算应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额目11121314151617=12+13-14-15+1618（如17<11，则为17，否则为11）19=11-1820=17-18212223————————栏次一般项目本月数本年累计即征即退项目本月数本年累计填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。与附表二进项明细有勾稽关系————————————应纳税额合计24=19+21-23《主表》填写关键点项销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税款计算应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额目111213141516栏次一般项目本月数本年累计即征即项目本月数本年累计重点——————————————17=12+13-14-15+1618（如17<11，则为17，否则为11）19=11-18期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额应纳税额合计20=17-1821222324=19+21-23——————什么情况下会存在有挂帐留抵税额

同时具备以下2个条件：

?1、试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末

留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零。

?2、且兼有营业税改征增值税服务、不动产和无形资产的纳税人。

?3、2011年营改增的挂账留抵并入。