营改增纳税申报表填写培训（原增值税纳税人变化） - 图文

挂帐留抵的填写项销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税款计算应抵扣税额合计目11121314151617=12+13-14-15+1618（如17<11，则为17，否则为11）19=11-1820=17-1821222324=19+21-23————34000————————————栏次一般项目本月数4600003400001000000——本年累计即征即退项目本月数本年累计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额应纳税额合计本月实际发生的进项税额.——挂帐留抵的填写

项销项税额目11栏次一般项目本月数460000本年累计即征即退项目本月数本年累计进项税额上期留抵税额进项税额转出1213143400001000000——免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额151617=12+13-14-15+163400034000——314856.6——————————税款计算应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额应纳税额合计18（如17<11，则为17，否则为11）19=11-1820=17-1821222324=19+21-23经按比例计算后,允许从挂帐留抵中实际抵扣的税额.——————挂帐留抵的填写项销项税额目11栏次一般项目本月数460000本年累计即征即退项目本月数本年累计进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税款计算应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额121314151617=12+13-14-15+163400001000000——————3400034000111143.40685143.4——314856.6——————18（如17<11，则为17，否则为11）19=11-1820=17-1821——销项税额-实际抵扣税按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22额中的“本月数”与“本年累计”数之和。应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23反映本期使用————挂帐留抵税额后的余额挂帐留抵的填写

项

目

2526

27=28+29+30+3128293031

32=24+25+26-2733=25+26-2734＝24-28-29353637

38=16+22+36-37

111143.4——

——————

——————

——————————

————

——

————

——

——

栏次

一般项目本月数

期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额①分次预缴税额

②出口开具专用缴款书预缴税额税

款④本期缴纳欠缴税额

缴期末未缴税额（多缴为负数）纳

其中：欠缴税额（≥0）

本期应补(退)税额即征即退实际退税额期初未缴查补税额本期入库查补税额期末未缴查补税额③本期缴纳上期应纳税额

本年累计

即征即退项目本月数

本年累计