《财政学》习题[1]

C、有利于维护国家的经济利益 D、课税有弹性

10、下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有 A.稿费3800元 B.有奖销售中一次获奖1000元 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 D.房租收入每月800元

11、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型主要有 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、发展型增值税 D、消费型增值税

12、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取 A、分项定率 B、分项扣除 C、分项征收 D、分项累进 三、名词解释 1、 单一税制 2、 复合税制 3、 税收管辖权 4、 国际税收 5、 税收制度 四、简答题

1、 商品课税的含义和特征。 2、 所得课税的特征。

3、 增值税的类型和计税方法。

4、 国际重复征税的产生原因和消除途径。 五、计算题

1、某广告公司2001年1月份发生了以下业务：（1）为某饮料公司在公交车上制作宣传广告，向对方收取了12.5万元；（2）将价值200万元的具有无形资产性质的股权以及价值500万元的具有不动产性质的股权无偿转让给某投资公司。请根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税。

2、某商场一般纳税人，1999年某月外购货物的增值税专用发票注明税金300000元（货款已支付），本月货物销售情况如下：（1）批发专柜批发收入额1500000元，其中批发给一般纳税人的货物销售额1200000元（不含税）；批发给小规模纳税人的货物销售额300000元，价税混合收取。（2）零售专柜零售收入额4500000元，价税混合收取。试计算该商场本月应纳增值税额。

3、某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，，增值税税率17％，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。请计算该化妆品厂1999年3月应纳的增值税、消费税各为多少？

4、某中国公民王某为高校教师，与2002年7月取得工资收入1200元、月考核奖300元；因出版著作取得稿费收入40000元；为某单位翻译资料取得报酬30000元。设上述收入皆为税前收入。计算王某当月应纳个人所得税是多少？

六、分析题

结合我国目前的税收制度现状，讨论如何改革和完善现行税收制度。

答案：

一、 单项选择题

1、A 2、C 3、A 4、C 5、D 6、D 7、C 8、C 9、A 10、B 11、C 12、B 13、B 14、A 15、D 二、多项选择题

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1、AB 2、AC 3、BCD 4、AB 5、AD 6、ABD 7、BC 8、AD 9、ABCD 10、ACD 11、ABD 12、ABC 三、名词解释 1、单一税制——指一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种组成。如单一的消费税，单一的土地税，单一的财产税，以及单一的所得税等。

2、复合税制——指一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的相互配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。

3、税收管辖权——税收管辖权是国家在征税方面所拥有的权力，具体来说，指的是一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税和征多少税。它是国家主权的重要组成部分。

4、国际税收——国际税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动，它反映着两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。

5、税收制度——对税收制度，可以从两个不同的角度来理解。一种从立法规范的角度解释认为，税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。另一种从规范经济学的理论高度解释认为，税收制度是国家按一定理论、政策原则和法律规范组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

四、简答题

1、商品课税的含义和特征。

流转税是以流转中的商品和劳务作为征税对象的税收种类。流转税的征税对象包括有形的实物商品和无形的劳务服务。流转课税特点主要是：

(1)课征普遍。流转课税与商品生产、交换密切联系，它必须以商品交换和提供劳务为前提，只有生产者将生产的产品作为商品出售或提供劳务时，才能形成流转税的课税对象——流转额。因此流转课税与商品经济有着本质的联系。

(2)以商品和非商品流转额为计税依据。在税率既定的前提下，税额大小直接取决于商品和劳务流转的数量、次数和价格，一般不受成本和费用水平的影响。只要发生了应税的交易经营行为，取得了收入，不管收入中是否有盈利和盈利的大小，都必须照章纳税。

(3)一般采用比例税率。流转课税除了少数税种采用定额税率外，一般都采用比例税率。这是因为其计税依据并非纳税人真实的收入，从企业公平竞争的角度看，比例税率最为恰当.

(4)税收负担容易转嫁。现代商品流转税的征税环节选择在销售点，在自由价格制度和交换频繁发生的条件下，税收负担容易转嫁，并且一般由消费者最终承担。

2、 所得课税的特征。

所得课税是以自然人和法人的法定所得为征税对象的一种税制体系。根据纳税人的属性不同，这些所得税大致可分为两大类：一类是个人所得税，另一类是公司所得税。所得课税的特征如下:

（1）课税较为公平。所得课税以纯收入或净所得为计征依据，而且实行所得多者多征，所得少者少征，无所得者不征的征税办法，体现量能纳税的原则，税收负担较公平合理。

（2）课税富有弹性。所得税的税基是国民收入的有机组成部分，它随着经济增长和纳税人收入水平的提高而提高。从长远看，随着资源利用效率的提高和剩余产品的增加，所得必日益增长，因而所得税不仅税源可靠，而且可根据国家的需要灵活调整，能适应政府支出的增减的需要。

（3）一般不存在重复征税问题。所得课税是以纳税人的总收入减去扣除项目后的余额为计税依据，征税环节单一，只要不存在两个以上课税主体就不会出现重复征税。

3、 增值税的类型和计税方法。

各国据以征税的增值额都是根据本国经济发展状况和财政政策需要确定的法定增值额。根

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