会计信息系统自考名词解释和简答

30、总账子系统初始设置主要内容？P104 （书）

（1）外币及汇率设置 （2）会计科目的设置 （3）结算方式设置

（4）凭证类别设置 对记账凭证进行分类编制，一但填制的凭证，凭证的该分类就无法再修改和删除

（5）期初余额设置

设置帐套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、初始余额设置、汇率设置、结算方式设置、其他设置等 （论述）结合商品化财务软件（用友）写出会计信息系统账务处理中初始化的主要内容, 请用商品化财务软件举例说明。P104-106 + P107-109

设置基础参数、会计科目、外币及汇率、凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、录入期初余额及设置操作员明细权限。 P109凭证管理及其操作（应用） 账套 P108

（ppt）账套指的是一组相互关联的数据。一般来说，可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套，也可以同时为多个企业(或企业内多个独立核算的部门)分别建账。 核算单位是会计核算的主题，具有独立完整的账簿体系。 账务处理系统

也叫总账子系统，是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 机制凭证 p118

机制凭证是指计算机生成的两种凭证。一种是对于某些具有规律性且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证，另一种是由计算机会计信息系统中其他子系统生成的记账凭证。

该记账凭证是未审核凭证，以后也要审核才能记账 静态屏幕审核法

计算机自动依次将审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测的方式对已输入的凭证进

行检查。

二次输入校验法

二次输入校验法是将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而

检查输入错误的一种审核方法。 31、凭证管理模块的功能P109（书）

凭证管理模块的功能主要是完成对凭证的日常处理工作，可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。

（论述）会计信息系统能接受并保存的记账凭证必须符合哪些条件？P110-111

①凭证类别：凭证类别在初始设置中已经设置过，在凭证输入时一般参照选择凭证类别字就可以了，也可以输入正确的凭证字；

②凭证编号：一般情况下由系统分类按月自动连续编号，即每类别凭证每月都从1号开始。 ③制单日期：即填制凭证的日期，系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证的填制日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。 ④附单据数：即本张记账凭证所附的原始凭证张数。

⑤摘要：输入本笔分录的业务说明文字，要求简洁明了，不能为空。

⑥会计科目：必须输入末级科目，一般输入科目编码，由系统根据初始设置可会计科目编码和名称对照表调入会计科目名称显示在会计科目栏。

⑦金额：该笔分录所对应的会计科目借方或贷方发生额，借贷金额不能同时为零，有些软件允许红字，红字金额以负数形式输出。对于外币核算科目需要在输入金额的同时输入外币金额，对于外币核算科目需要在输入金额的同时输入外币金额，对于进行数量核算的科目在输入金额时输入数量和单价信息。对于银行存款等存在结算方式的会计科目还要选择结算方式和输入结算号。用友对于辅助核算会计科目还要输入辅助核算相关信息。 32、简述计算机会计信息系统中凭证录入的自动控制措施。P111（理解） 1、凭证类型和凭证号控制。 控制措施：

（1）凭证类型控制：不能直接录入，只能在初始设置的凭证类型中选择。 （2）凭证号控制：选择系统自动填写凭证号，则不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不允许重号、漏号。

凭证号控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证号。 2、凭证日期控制

控制机制为：凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增（序时），输入日期不能为非结账月份的日期。 3、附件和摘要控制

控制机制为：符合相应的数据类型要求，输入数据不超过软件给定的宽度。 4、会计科目控制

主要有三种控制措施：

（1）存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。输入一科目编码，如果初始设置时设置了该科目编码，即―科目文件‖有该编码存在，则检查结果为―正确‖或―真‖

（2）是否末级科目检查：检查凭证中所输入科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。

计算机下，只能输入明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果是，则检查结果为―正确‖或―真‖

（3）符合性检查：即与凭证类型是否相符的检查。在凭证类型设置中如果对某凭证类型设定了限制科目，则系统自动检查输入的借方科目或贷方科目与该凭证类型的限制条件是否相符。特定的凭证类型对科目的限制要求：付款凭证中贷方科目必须出现―现金‖或 ―银行存款‖科目；收款凭证借方必须出现―现金‖或―银行存款‖科目。若满足，则检查结果为―正确‖或―真‖。 5、金额控制

任何一张凭证都满足―有借必有贷，借贷必相等‖的原则。控制机制为：自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为―正确‖或―真‖，否则，检查结果为―错误‖或―假‖。 6、其他

如：外币控制、数量控制、辅助核算科目控制，等

（论述）凭证管理模块中相应的凭证录入正确性检查措施P111 计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。 (1)存在性检查(2)是不是明细记账科目的检查(3)与凭证类型是否相符的检查。 凭证录入中的控制机制：（1）凭证类型和凭证号（2）凭证日期（3）附单据数（4）摘要（5）科目（6）金额（7）签字

（论述）结合用友U8软件中的凭证管理写出相应的凭证录入正确性检查措施P111+ P114 用友U8凭证输入中正确性控制机制：

（1）凭证类型和凭证号。在凭证基本数据录入的过程中，凭证类型只能在初始设置的凭证类型中进行选择。如果由系统自动填写凭证号，则每种类型的凭证每月分别从1开始连续编号。如果人工输入编号，系统不允许重号，月末会进行凭证编号的连续性检查。 （2）凭证日期。凭证日期必须为公历日期，输入的凭证日期不能为已结账月份日期。有些系统会要求输入的凭证日期是序时的。

（3）附件和摘要。附件和摘要只要求符合相应的数据类型要求，输入数据不超过软件给定的宽度。

（4）会计科目。1.存在性检查：会计科目必须是已经在初始设置时已设置过的会计科目；2.是否末级科目检查：所输入的会计科目没有下级科目；3.符合性检查：如果在凭证类型设置中对某类凭证设置了限制条件，系统将自动对输入的凭证按所设条件进行验证。 （5）金额。任何一张记账凭证都需满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则，计算机会自动计算借方合计数和贷方合计数，如果两者不相等，该张凭证不能存入计算机。 （6）其他。外币核算科目：必须符合 外币×汇率=本币金额；数量核算科目：必须 数量×单价=金额；辅助核算科目：输入的辅助核算对象必须是辅助核算档案文件中已经设置过的。

33、简述总账子系统中凭证修改的方法。P112记账凭证的修改和删除（考纲理解）

①错误凭证的“无痕迹”修改。所谓无痕迹修改，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。总账子系统中，有两种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修改；一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；二是尽管已通过审核，但还未记账的凭证。未通过审核的错误凭证，可以通过凭证修改模块直接修改；已经通过审核的凭证，首先通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改。

②错误凭证的“有痕迹”修改。所谓有痕迹修改，即留下曾经修改的线索和痕迹。总账子系统是通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹的。若发现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法” 进行修改。所谓红字冲销法，即将错误凭证采用增加模块录入一张“红字”凭证，

然后再采用增加模块录入一张“蓝字”凭证进行补充。 凭证无痕迹修改P112

（ppt）即不留下任何曾经修改过的线索和痕迹。 两种状况下，可进行―无痕迹‖修改：

①凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证（直接修改） ②尽管已通过审核，但还未记账的凭证（先取消审核再修改） 凭证有痕迹修改P112

（ppt）即会留下曾经修改的线索和痕迹。

通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹。对于已记账凭证有错误，则该类凭证的修改要求留下审计线索，只允许采用―红字冲销法‖（或采用负数凭证）进行记账凭证的更正。 注：现行企业会计信息化规范不允许软件提供取消记账和取消结账功能。 凭证修改的方法（末记账、已记账）：

（1）未经审核的错误凭证可通过“填制凭证”制单功能直接修改； （2）已审核的凭证应先取消审核，再通过制单功能进行修改；

（3）其他子系统传过来的凭证不能在总账系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改，比如工资、固定资产子系统；

（4）已记账凭证发现错误，不能直接修改，可使用红字冲销法处理。

（ppt）记账凭证的删除控制：与凭证修改控制一致。但应慎重，删除后可造成凭证编号不连续。只有未审核凭证才允许删除。

34、简述凭证修改功能P112（同33题）

35、简述计算机会计信息系统中凭证审核方法和审核控制事项P112-113

凭证审核的方法：①静态屏幕审核法（大多数软件采用）②二次输入校验法（工作量大） 审核控制功能：（书）

a无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一人。 b凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以。 c取消审核只能由审核人自己完成。

36、如何删除记账凭证（针对各不同阶段的凭证）P112 说明一下+ P114（同33）

（论述）叙述计算机方式下记账过程（分别画出以流程图表示、文件方式表示的记账过程图示P113