会计信息系统自考名词解释和简答

P78 关系数据库（识记）

关系数据库是建立在实体—关系模型基础上的数据库，借助于集合等数学概念和方法来处理数据库中的数据。

25、账务处理的基本特征 P89-90 （识记）

1、规范性强——采用世界通行的复式记账法（借贷记账法） 满足：

? （1）有借必有贷，借贷必相等； ? （2）资产＝负债＋所有者权益；

? （3）总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之和 2、综合性强——产生的信息具有很强的综合性和概括性。 3、集成性要求高——是整个会计信息系统的核心 4、正确性要求高

26、简述手工方式下账务处理形式的缺陷 P91（识记） 1、数据大量重复 2、信息提供不及时 3、准确性差 4、工作强度大

P91计算机环境下的账务流程分析 （1） 计算机账务处理的数据来源

计算机账务处理的数据来源是原始凭证，但处理起点是记账凭证。

（2） 计算机环境下的账务处理流程 （3） 计算机数据文件设计

凭证文件和科目汇总文件

计算机环境下账务处理流程（步骤）：

（1）用户初始化，设置账务处理环境。即：通过初始设置模块输入基础会计信息。

主要内容：科目编码和名称、各账户期初余额和年累计发生额、企业基本信息档案（编码档案、部门档案、客户档案、供应商档案、仓库档案、人员分工、操作员权限设置，等。 输入时间：系统启用时

（2）输入经济业务的记账凭证。 方法一：根据纸质记账凭证输入； 方法二：根据原始凭证直接输入；

方法三：其他业务系统产生转入或自动转账产生。 输入凭证去向：保存于―临时凭证文件‖ （3）审核凭证，做审核标记。

审核的凭证来源：―临时凭证文件‖（注：已记账凭证、未记账凭证以及已结账凭证均存储于同一数据库表内，以―标记‖区分）

（4）记账。即：根据有已审核标记的记账凭证。 记账数据来源：临时凭证文件中已经审核的记账凭证

记账后去向：汇总文件（汇总会计科目发生额和余额文件）、日记账文件、辅助账文件、历史凭证文件、银行对账文件等

（5）银行对账。即：将企业银行账文件与银行对账单文件进行自动对账。该功能为账务处理系统的辅助功能。

条件：①系统启用该功能时输入对账单期初余额、期初未达账项 ②输入或导入银行对账单 输出：银行存款余额调节表

（6）期末转账和结账。即：进行相关期末转账内容设置、自动转账、期末结账。 结账条件：所有凭证都已经审核、记账（包括转账生成的凭证） 结账时间：会计期末（月末）

结账后：自动计算本月合计、本年累计数额（数量、金额等），并申城下一会计期的期初数据。

凭证文件P93 （ppt）

一般有：临时凭证文件、历史凭证文件

作用：用来存储记账凭证数据，以用来记录在一定时期内所发生的各项经济业务的文件。临时凭证文件应该反映账务处理所需要的全部内容。一旦记账，凭证就从凭证文件转移到―历史凭证文件‖，所以任何一张凭证都不可能永远在此文件中存储

凭证文件用于存放已经记账的会计凭证。该文件中的凭证是正式的会计档案，不能直接修改，只能用红字冲销。它由记账程序更新。 科目汇总文件P94

AIS账务处理子系统中将会计科目代码、类型、余额、发生额、汇总数独立出来，存在同一个文件中，也称之为科目余额/发生额文件。

系统在记账时，自动按凭证库文件中的科目自动汇总到该文件中，财务分析、报表系统从中提取数据。

27、比较计算机与手工方式下账务处理流程的差异P96-97（识记） 1、数据处理的起点和终点不同

起点：

手工下：原始凭证

IT环境下：原始凭证、人工记账凭证、机制记账凭证 终点：

手工下：会计报表

IT环境下：账簿和固定报表（其他报表由‖报表子系统―产生 2、会计工作组织方式不同（数据处理方式不同）

手工下：需要选择确定会计核算组织程序（即前面5种之一） IT环境下：无要求

3、数据存储方式、内容和账页格式不同

手工下：纸介质；内容详细；账页格式符合会计核算要求

IT环境下：计算机数据文件；汇总数据（明细数据在记账凭证文件中；无订本账 4、对账的方式不同

手工下：

明细账依据记账凭证登记；总分类账根据汇总表数据登记需要定期进行总分类账、日记账、明细分类账核对

IT环境下：

明细账、总分类账均根据记账凭证产生

不需要进行总分类账、日记账、明细分类账核对 5、会计资料的查询统计方式不同

IT环境下计算机代替了手工方式 （论述）

（1）数据处理的起点与终点不同。手工环境下会计业务处理起点为原始会计凭证终点为财会人员编制并上报的会计报表。IT环境下，会计处理的起点是记账凭证，原始凭证，机制

凭证；终点为以计算机自动输出账簿和输出固定的报表，并将各式格式的内部及外部报表的编制与输出工作交由单独的报表子系统来完成。

（2）数据处理方式不同，手工环境下，记账凭证由不同的财会人员按照选定的会计会计核算组织程序，分别登记到不同的账簿中，完成数据处理。在IT环境下，数据间的运算与归集由计算机自动完成，记账变成了计算机自动处理数据的过程，怎样大大减少了财会人员的记账工作量。

（3）数据存储方式不同，手工环境下，会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中；IT下，会计数据储存在凭证文件、汇总文件中，需要时通过查询或者打印机输 （4）对账方式不用，手工下，按照复式记账原则，总分类账、日记账、明细账必须采用平行登记方法，根据每张记账凭证登记明细账，根据汇总数据登记总分类账，然后财会人员定期将总分类帐、日记账、雨明细账进行核对。当数据不符时。必然有一方有错误或者双方有记账错误。从一定意义上说，手工环境下一种有效的查错方法。IT下，总账子系统采用预先编制好的记账程序自动、准确、高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确，计算错误完全可以避免，这样就没有必要进行总分类账、日记账、明细分类账的核对。

（5）会计资料的查询统计方式不同，手工下，财会人员为编制一张急需的数据统计表或者查找急需的会计数据，要付出很多劳动；在IT下，由于计算机具有高速数据处理能力，财会人员只需通过选择各种查询功能，就可快速完成数据的查询统计。

在IT 下，账务处理从高效性、正确性、等方面来看，已经和手工处理产生根本性不同，对会计理论和会计实务产生了巨大的影像。此外计算机处理代替手工账务处理过程，把广大财会人员从复杂的劳动中解脱出来，有充足的时间和精力利用会计信息，进行事前预测、事中控制、事后分析等会计管理活动。

28、简述账务处理系统主要流程控制点P97-99 （1）作为会计记录依据的交易经过了授权 如：反映交易的凭证必须经过有关部门主管审核批准；未经审核签字批准的原始凭证不得据以编制记账凭证输入计算机，等 （2）业务职责分工合理

要求：按不相容职责相分离的原则进行分工执行 如：资产保管与资产会计记录相分离；出纳与会计职责相分离；凭证填制与凭证审核相分离；开发人员与操作人员相分离等 （3）软件操作权限分工合理

要求：确保经过授权的人员才能处理会计业务

如：会计软件中设置用户权限管理功能，对会计软件的操作进行授权；机房进入人员控制，等

（4）保留有审计线索

要求：会计数据输入、处理、输出环节保留审计线索

如：会计软件中设置操作日记文件；会计软件插入关键处理的记录程序，等 （5）独立复核

如：对各部门产生的交易凭证的内容进行审核，审核其合法合规性、完整性、正确性；打印输出的账表进行复核签字，等

29、在信息化环境下采用数字编码的目的。会计科目编码的方法主要有哪些？对会计科目进行编码过程中应该遵循哪些基本原则？P99-103（识记） 目的：

（1） 采用跨级科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系

（2） 保证会计科目的唯一性 （3） 便于计算及分类处理 （4） 节省储存空间 （5） 提高处理速度 为什么要对科目编码：（1）节省内外存空间；（2）保持信息的一致性；（3）提高录入速度。 方法：

（1）采用定长定位方式；大多数会计软件选用。科目编码过长会造成储存空间的浪费。 （2）采用不定长方式；不超过总长度前提下，一级科目编码长度固定外，其他各级科目编码的长度是不固定的。无法判断出科目编码的惟一直接上级科目编码。按不定长方法设计科目编码，必须在相应的文件中增加几个字段：科目级别、上级科目、末级标志等，以区分不同的属性

（3）采用立体科目方法。适用于：某一科目需要详细核算、较多重复项、明细科目较多 情况。

（ppt）科目编码方法 （1）顺序编码

（2）位数编码 假设会计科目编码：XXXX XX XX 如： 1403 01 01 （4） 分组编码 分组码举例：

1601001-1601099 固定资产-机床 1601101-1601199 固定资产-电脑 1601201-1601299 固定资产-汽车 基本原则：

（1） 规定性原则

（2） 层次性原则 固定资产1601 固定资产——甲车间 160101

（3） 一致性原则 管理费用——财务部——办公费66020101 管理费用——人事部——

办公费66020201

（4） 扩展性原则 （5） 简短性原则

（论述）将库存商品、主营业务成本（商品销售成本）、主营业务收入（商品销售收入）三个总账科目下属明细会计科目代码和名称设置完全一致，这样做的目的是什么？P101 这符合会计科目编码的一致性原则。一致性要求是指具有相同核算内容需要的会计科目尽量以相同的编码来反映。

库存商品、主营业务成本（商品销售成本）、主营业务收入（商品销售收入）三个总账科目下属明细会计科目都是用来对企业各种商品进行明细核算，因此三个总账科目下属明细会计科目代码和名称设置应完全一致。另外也便于对个商品数据进行统计分析。

（论述）写出会计信息系统中代码设计的作用，并根据代码的种类，叙述会计科目代码设计原则。请用商品化财务软件举例说明：P99-103+P108 用友中说明

代码是代表事物名称、属性、状态等的符号。代码设计就是设计系统所使用的各种代码的编码规则和具体的代码及其表示的对象的对照表，在会计信息系统中需要对各种数据进行代码设计。原则是单义性、统一性、扩展性、稳定性、规范性、简单性 P103 账务处理子系统主要功能及其初始设置（应用）