金融企业会计作业习题

二、要求 编制各银行相关行处的会计分录。

习题五 练习向中央银行借款的核算

一、 资料 工商银行北京市分行发生如下业务

1.向当地人民银行借入一年期贷款3 000 000元，办理转账。

2.归还前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2 000 000元，利息36 000元。 二、要求 根据以上资料，分别编制工商银行及人民银行的会计分录。

第六章 支付结算业务核算

一、填空

1、支付结算按支付方式分为（ ）和（ ）。 2、现行支付结算的种类有：（ ）、（ ）、银行本票、（ ）、信用卡、信用证、（ ）、托收承付和委托收款。

3、票据的功能包括：（ ）功能、信用功能、（ ）功能和融资功能。 4、支票可分为（ ）、（ ）和（ ）。 5、支票的提示付款期限自出票日起（ ）天。

6、出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（ %）但不低于（ ）元的罚款。

7、银行本票的提示付款期自出票之日起最长不超过（ ）。

8、对于持票人不在出票行开户的转账银行本票的核算，涉及（ ）行和（ ）行的核算。

9、银行汇票是（ ）签发的，由其在见票时按照（ ）金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 10、银行汇票的出票和付款，全国范围仅限于中国人民银行和各商业银行已参加“（ ）”的机构办理。 11、银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 12、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交（ ）和（ ），缺少任何一联，银行不予受理。 13、汇兑分为（ ）和（ ）两种，由汇款人选择使用。 14、汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应及时办理（ ）。 15、托收承付结算每笔金额起点为（ ）元。

16、托收承付结算方式下付款人承付货款分为（ ）付款和（ ）付款。

17、商业汇票根据承兑人的不同，可分为（ ）承兑汇票和（ ）承兑汇票。

18、商业汇票的付款期限最长不超过（ ），其提示付款期限应自汇票到期日起（ ）。 19、商业汇票贴现有两个当事人，一是（ ），又称贴现申请人，一是（ ），即贴现银行。 20、商业汇票贴现既是一种票据（ ）行为，又是银行的一种（ ）方式。 二、判断

（ ）1、普通支票只能用于转账。

（ ）2、某单位签发密码与预留印鉴不符的支票，出票金额为30 000元，按规定银行应计收2 000元罚款，并予受理该笔转账业务。

（ ）3、填明现金字样的银行本票不得背书转让。

（ ）4、支票的持票人、出票人不在同一银行开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。

（ ）5、空头支票就是未填写金额的支票。

（ ）6、支票的金额、签发日期和收款人名称如有错误，可稍加改动并加盖出票人预留的银行印鉴。 （ ）7、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日不可顺延。 （ ）8、用于支取现金的支票可以在同一票据交换区域背书转让。

（ ）9、所有转账支票均需银行提出同城票据交换。

（ ）10、银行接受客户申请开出本票时，要借记“开出本票”科目。

（ ）11、在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。

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（ ）12、银行本票在同城和异地均可使用。 （ ）13、银行本票的出票人为在经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构开立可以使用银行本票的存款账户的单位和个人。

（ ）14、银行可为任何单位和个人签发银行本票。

（ ）15、在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。

（ ）16、银行本票在同城和异地均可使用。

（ ）17、注明“现金”字样的银行汇票的持票人，只能向银行汇票上注明的代理付款人提示付款。 （ ）18、“汇出汇款”科目属于资产类会计科目。

（ ）19、代理付款行兑付银行汇票时，应按汇票上的出票金额为持票人进账。 （ ）20、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 （ ）21、托收承付结算方式下，由收款人开户行填发报单向付款人开户行划拨款项。 （ ）22、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。

（ ）23、汇入行收到不直接入账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：借：清算资金往来 贷：现金

（ ）24、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。

（ ）25、商业汇票的出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 （ ）26、商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。

（ ）27、商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 （ ）28、商业汇票贴现期限应从出票日算至汇票到期日止，利息算至到期日的前一日。 （ ）29、贴现的商业汇票不必经过承兑人承兑也可。

（ ）30、 已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 三、单项选择

1、银行结算要维护存款人权益，保证存款人对其资金的自主支配，体现的是( )原则。 A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款 D、以上都不对 2、下列关于支票相关规定说法不正确的是（ ）。

A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写

C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额 D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让

3、某单位签发转账支票一张，金额为10 000元，其存款账户只有8 000元，按规定银行要计收（ ）罚款。 A、1000元 B、750元 C、100元 D、500元 4、存款单位向开户银行支取现金时应签发（ ）。 A、现金支票 B、转账支票 C、银行本票 D、银行汇票 5、支票的提示付款期为（ ）

A、15天 B、10天 C、1个月 D、6个月 6、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（ ）。

A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票 C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让

D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息 7、银行本票的付款期限（ ）。

A、一个月 B、二个月 C、六个月 D、90天

8、由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。

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A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

9、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（ ）科目核算。 A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 10、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，作（ ）的处理。 A、出票银行作为营业外收入 B、出票银行退还申请人 C、代理付款人作为营业外收入 D、代理付款人退还申请人 11、下列关于银行汇票基本规定说法不正确的是（ ）。 A、银行汇票主要用于异地间的款项结算

B、签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人

C、持票人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金融超过出票金额的，银行不予受理 D、银行汇票转账付款的，可以转入持票人储蓄和信用卡户

12、银行汇票结清处理过程中，对于申请人未在银行开户且存在汇票多余款的，应将多余金额先转入“（ ）”账户，并通知申请人持申请书存根及本人身份证来行办理取款手续。 A、应解汇款 B、活期存款

C、活期储蓄存款 D、其他应付款—申请人户 13、下列不属于导致退汇原因的是（ ）。 A、汇款人主动要求退汇

B、汇入款超过两个月而收款人尚未来行办理取款手续

C、汇入行已寄出通知，但因收款人住址迁移造成汇款无人领受

D、汇入款超过两天而收款人尚未来行办理取款手续

14、单位和个人凭付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托收款方式，但以下（ ）项不行。 A、已承兑的商业汇票 B、债券 C、存单 D、未得到承兑的商业汇票 15、托收承付结算方式验货付款的承付期是（ ）。

A、10天 B、5天 C、3天 D、2天 16、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（ ）。 A、待承兑申请人账户有款后再行支付 B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理 C、退回单证，由收付款双方自行解决

D、进行经济诉讼

17、下列付款期限最长可达6个月的票据是（ ）。

A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 18、银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入“ ( ) ”科目。 A、短期贷款 B、其他应收款 C、逾期贷款 D、营业外支出 19、下列哪些票据可以向银行申请贴现（ ）。

A、商业汇票 B、银行汇票 C、银行本票 D、支票

20、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为( )。

A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

21、某购物中心6月10日持银行承兑汇票来行申请贴现,汇票金额150 000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,贴现率6.6‰,实付贴现额为( )元。

A、 165 000 B、162 000 C、149 076 D、148 152

22、某购物中心于7月7日持电机厂7月2日开出的、8月2日到期、650 000元的商业承兑汇票向开户银行申请贴现，审查后予以办理，贴现率6‰，实付给购入中心的贴现金额为( )元。

A、646 620 B、650 000 C、646 750 D、653 380

23、 收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请( )。

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A. 再贴现 B. 委托收款 C. 转贴现 D. 贴现

24、受理贴现时贴现银行扣收的利息，核算时使用的会计科目是( )。 A. 贴现利息 B. 贴现息 C. 利息收入 D. 贴现

25、贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为( )。 A. 借：活期存款——持票人户 B. 借：贴现

贷：贴现 贷：清算资金往来

C. 借：清算资金往来 D. 借：清算资金往来

贷：贴现 贷：活期存款——持票人户 四、多项选择

1、支付结算原则包括( )。

A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款

C、遵守结算纪律 D、属守信用、履约付款 2、银行汇票的结算程序包括（ ）

A、出票 B、兑付 C、付款 D、结清 3、下列可以背书转让的票据有（ ）。 A、转账支票 B、 现金支票 C、“现金”银行汇票 D、商业汇票 4、下列( )情况银行应退票 A、出票人签发空头支票

B、签章与预留银行印鉴不符的支票 C、支付密码错误的支票 D、受理出票人送交的支票

5、银行承兑汇票的出票人应具有( )条件 A、在承兑银行开立账户的个人

B、具有支付汇票金额的可靠资金来源 C、与承兑银行具有真实的委托付款关系 D、信用状况良好

6、银行承兑汇票到期日承兑银行的会计处理可能会涉及到以下会计科目（ ）。 A、 活期存款 B、逾期贷款 C、应解汇款 D、清算资金往来 7、 持票人持有商业承兑汇票可到开户银行办理（ ）。 A、持未到期商业承兑汇票申请贴现 B、到期办理委托收款

C、 背书转让 D、 持未到期商业承兑汇票申请转贴现或再贴现 8、以下支付结算业务中，使用到委托收款结算凭证的是（ ）。 A、支票 B、银行汇票

C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票 9、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（ ）。 A、银行本票 B、现金支票 C、委托收款 D、商业汇票 10、下列结算方式中，不可用于异地结算的是（ ）。 A、转账支票 B、银行本票

C、委托收款 D、银行汇票 五、简答

1、我国现有哪几种常见的支付结算工具？

2、我国支付结算原则是什么？

3、试述银行受理企业单位间使用银行汇票办理结算业务的基本程序和核算过程。

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