管理学第七次作业 - 图文

成为-3.22%，比上年的0.59%降低了-3.80%，从利润的构成情况上看，一汽轿车盈利能力比上年有明显下降。一汽大众各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构下降看，主要是营业成本，销售费用、管理费用结构上升所致，说明营业成本及销售和管理费用上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额增长的主要原因，主要还在于营业利润下降幅度大幅增加。另外，销售费用、管理费用的增加，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的有力影响。

3、 利润表重点分析

（1） 收入项目分析：

主营业务收入与其他业务收入分析

企业收入包括主营业务和其他业务收入。通过对主营业务收入与其他业务收入的构成情况分析，可以了解与判断企业的经营方针、方向及效果，进而可分析预测企业的持续发展能力。由利润表可知，一汽轿车的12年的主营业务收入相对11年减少了28.38%，营业外收入增加了60.81%。说明一汽轿车12年的业绩相对于11年还是有一定差距的，亏损。 （2） 费用项目分析： 产品销售成本分析

全部销售成本分析，是根据产品生产、销售陈本表的资料，对企业全部销售策划你根本的本年实际完成情况与上年度实际情况进行对比分析，从产品类别角度找出各类产品或各主要产品销售成本升降的幅度，以及对全部销售成本的影响程度。

全部销售成本降低率=全部销售成本降低额\\按本年是销量计算的上年销售总成本*100%

即 全部销售成本降低率=-8072200/24538200*100%=-32.89% 计算主要产品和非主要产品的销售成本降低额和降低率，以及对全部销售成本降低率的影响。主要产品和非主要产品销售成本降低额和降低率，以及它们对全部产品销售总成本降低率的影响。

主要产品销售成本降低对全部销售成本降低率的影响=主要产品销售成本降低额\\按上年是销量计算的上年销售总成本*100%

算出结果为-27.83%。由此可见企业全部销售成本比上年有所下降，下降额为8072200千元。关键是由主要产品销售成本下降引起的。主要产品销售成本比上年下降了27.83%。 可见，企业全部销售成本比上年上升主要是由主营业务成本下降造成的，而非主要产品的销售成本是上升的，所以应提高主营业务成本，还应进一步结合企业的各项消耗和价格的变动分析，以找出单位成本升降的根本原因。

五 现金流量表分析

项目 现金流量表水平分析 2011年 2012年 增减额 增减（%） 26,707,200,20,186,500000 ,000 收到的税费返还 31,033,000 130,603,000 收到的其他与经营活动有关的现金 167,124,000 102,202,000 经营活动现金流入小计 26,905,400,20,419,300000 ,000 购买商品、接受劳务支付的现金 21,174,800,13,840,300000 ,000 支付给职工以及职工支付的现金 1,105,190,01,135,330,00 000 支付的各项税费 3,142,950,02,334,520,00 000 支付的其他与经营活动有关的现金 2,042,090,01,599,510,00 000 经营活动现金流出小计 27,465,000,18,909,700000 ,000 经营活动产生的现金流量净额 -559,632,001,509,604,0 000 二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益所收到的现金 70,751,400 105,960,000 处置固定资产、无形资产和其他长期3,137,190 980,269 资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 17,704,800 10,061,100 投资活动现金流入小计 91,593,400 117,001,000 购建固定资产、无形资产和其他长期1,913,000,02,578,700,资产所支付的现金 00 000 投资所支付的现金 87,500,000 -- 投资活动现金流出小计 2,000,500,02,578,700,00 000 投资活动产生的现金流量净额 -1,908,910,-2,461,700000 ,000 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 1,500,000,03,900,000,00 000 收到其他与筹资活动有关的现金 3,840,000 85,653,300 筹资活动现金流入小计 1,503,840,03,985,650,00 000 偿还债务支付的现金 -- 3,400,000,一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 -6,520,700,000 99,570,000 -64,922,000 -6,486,100,000 -7,334,500,000 30,140,000 -808,430,000 -442,550,000 -8,555,300,000 2,069,272,000 35,208,600 -2,156,921 -7,643,700 25,407,600 665,700,000 -87,500,000 578,200,000 -552,790,000 2,400,000,000 81,813,300 2,481,810,000 3,400,000,00 -24 321 -39 -24 -35 3 -26 -22 -31 -370 50 -69 -43 28 35 -100 29 29 160 2131 165 0 000 0 分配股利、利润或偿付利息所支付的546,033,000 65,501,900 -480,531,100 现金 其中：子公司支付给少数股东的股33,440,000 -- -33,440,000 利、利润 筹资活动现金流出小计 546,033,000 3,465,500,2,91,0467,00000 0 筹资活动产生的现金流量净额 957,807,000 520,151,00-437,656,000 0 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 汇率变动对现金及现金等价物的影-2,377,770 -599,029 1,778,741 响 五、现金及现金等价物的净增加额 现金及现金等价物净增加额 -1,513,110,-432,502,01,080,608,00000 00 0 加：期初现金及现金等价物余额 3,316,870,01,803,760,-1,513,110,000 000 00 期末现金及现金等价物余额 1,803,760,01,371,260,-432,500,000 00 000 净利润 191,656,000 -752,509,0-944,165,000 00 加：资产减值准备 -5,619,290 99,039,700 104,658,990 固定资产这就、油气资产折耗、生产776,075,000 768,711,00-7,364,000 性物资折旧 0 无形资产摊销 67,859,700 100,689,0032,829,300 0 长期待摊费用摊销 26,241,200 6,895,320 -19,345,880 处置固定资产、无形资产和其他长期839,208 1,959,610 1,120,402 资产的损失 财务费用 11,247,900 54,933,300 43,685,400 投资损失 -141,429,00-171,890,0-30,461,000 0 00 递延所得税资产减少 14,072,800 -202,651,0-216,723,800 00 递延所得税负债增加 -3,415,450 -3,603,540 -188,090 存货的减少 -339,964,00-269,853,070,111,000 0 00 经营性应收项目的减少 1,393,550,01,392,680,-870,000 00 000 经营性应付项目的增加 -2,550,740,485,240,003,035,980,00000 0 0 经营活动产生的现金流量净额 -559,632,001,509,640,2,069,272,0088 -100 535 -46 -75 -71 -46 -24 -493 -1826 -1 48 -74 134 388 22 -1540 6 -21 0 -119 -370 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 3.现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 减；现金的期初余额 现金及现金等价物的净增加额 0 1,803,760,000 3,316,870,000 -1,513,110,000 000 1,371,260,000 1,803,760,000 -432,502,000 0 -432,500,000 -1,513,110,000 1,080,608,000 -24 -46 -71 根据一汽大众2012年的现金流量表进行分析评价：

第一、剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加约10.80亿元。其中，经营活动产生净现金流量增加约20.70亿元；投资活动产生净现金流量减少约5.52亿元；筹资活动产生净现金流量减少约4.38亿元。 第二、该公司本年经营活动净现金流量增加中投资活动现金流入同比上年增加0.25亿元，投资活动现金流出增加5.78亿元，同比上年增长28%；筹资活动现金流入同比上年增长24.81亿元，筹资活动现金流入29.10亿元，同比上年增长535%。

第三、经营活动中收到的税收返还比上年增加0.996亿元，增加率为321%，投资活动中处置资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金减少0.0215亿元，减少率为69%，收到的其他与投资活动有关的现金减少0.0764亿元，减少率为43%，投资所支付的现金减少0.875亿元，减少100%，而在筹资活动中取得借款收到的现金增加24亿元，增长率为160%，收到其他与筹资活动有关的现金增加0.81亿元，增长率为2131%，一汽大众在2012年筹资活动现金流量比上年大大增加。

项目 现金流量表结构分析 2012年 流入结构（%） 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 20,186,500,0082.32 0 收到的税费返还 130,603,000 0.53 收到的其他与经营活动有关的现102,202,000 0.42 金 经营活动现金流入小计 20,419,300,0083.27 0 购买商品、接受劳务支付的现金 13,840,300,00 0 支付给职工以及职工支付的现金 1,135,330,000 支付的各项税费 2,334,520,000 流出结构（%） 55.46 4.55 9.36 内部结构（%） 98.86 0.64 0.50 100.00 73.19 6.00 12.34