自考 国际税收 计算题目录(完整编排)

5.17．简述比照市场标准。 5.18．简述组成市场标准。 5.19．简述成本标准。

5.20．对跨国公司内部的科研管理费用，美国采取怎样的作法？

5.21．跨国公司所在国是如何运用市场标准调整跨国联属企业之间的交易？ 5.22．为何说总利润原则不能如实反映企业的盈亏情况？

6.1.什么是国际避税与逃税，两者有什么区别？ 6.2．税境和国境有什么区别？ 6.3．国际避税的常用方式有哪些？

6.4．国际避税和逃税的表现形式有几种？

6.5．跨国公司如何运用转移手段达到避税的目的？ 6.6．跨国公司如何运用控制手段达到避税的目的？

6.7．跨国自然人如何通过避免成为居民或改变居民身份进行国际避税？ 6.8．跨国自然人如何运用税法中的有关扣除的规定达到避税目的？ 6.9．法人如何通过选择或改变税收住所的方式进行避税？ 6.10．法人如何利用虚构避税地营业的办法进行避税？ 6.11．法人如何用转让价格手段进行避税？

6.12．法人如何选择有利的企业组织形式进行避税？ 6.13．法人是如何运用信托手段达到其避税目的的？

6.14．法人是如何通过不合理保留利润的方法达到避税目的的？ 6.15．跨国公司如何利用延期付税的规定进行避税？ 6.16．跨国公司如何通过不正常借款进行避税？ 6.17．美国1986年对F分部都做了哪些修改？ 6.18．简述美国税法中的反避税规定。

6.19．避税既然是合法的，如何又要反避税呢？ 6.20．国际逃税和避税的危害有哪些？

6.21．国际上一般采取的反避税措施有哪些？

6.22．许多国家制定的单边反避税法，通常包括哪些内容？

7.1．简述国际避税地的类型。 7.2．国际避税地是如何形成的？ 7.3．简述成为避税港的三个条件。 7.4．国际避税港是如何分布的？ 7.5．国际上对避税港的评价如何？

7.6．国际避税地是如何为个人财富提供避税条件的？ 7.7．国际避税地是如何为公司提供避税条件的？ 7.8．国际避税地为经营活动提供了什么避税条件？

7.9．国际避税地提供的避免其他限制性法规的管制都包括哪些内容？ 7.10．国际避税地是如何为跨国投资者提供特别的便利条件的？

7.11．简述国际反避税港的措施中，采用什么方法控制资本的流出的。 7.12．阻止运用避税港从事避税活动的措施有什么？

8.1．简述发达国家对跨国纳税人的经营活动采取的政策。 8.2．简述发展中国家对跨国纳税人的经营活动采取的政策。 8.3．简述国际涉外税收负担原则的种类。

8.4．什么是涉外税收的优惠原则？在具体做法上，可以分为哪几类？ 8.5．对法人纳税人我国为什么采用全面性的优惠原则？

8.6．一些国家如何实施涉外税收特定优惠原则？应注意什么事项？

8.7．发达国家为何较少采用税收优惠制度？ 8.8．简述涉外税收中的平等原则的优缺点。

8.9．什么是涉外税收的最大负担原则？可以分为哪两类？

8.10、国政府对涉外税收选择全面最大负担原则会造成什么结果？ 8.11．税率问题的主要内容有哪些？ 8.12．预提税率的内容都有哪些？

8.13．简述预提税率和公司税率的适用范围。 8.14．何为税利的分配次序及国际惯例？ 8.15．简述股息的税收待遇。

9.1．什么是国际税收协定？缔结国际税收协定的目的是什么？ 9.2．简述特定税收协定都涉及哪些方面。

9.3．《经济合作与发展组织范本）｝和《联合国范本》的主要区别何在？ 9.4．国际税收协定的主要内容是什么？ 9.5．国际税收协定的类型有哪些？ 9.6．国际税收协定的作用有哪些？

9.7．在国际税收协定中所运用的冲突规范有哪些？

9.8．在国际税收协定中，如何划分国际运输所得的征税权？ 9.9．在国际税收协定中，如何划分投资所得的征税权？ 9.10．国际税收协定如何认定投资所得的来源地？

9.11．经济合作与发展组织范本与联合国范本对特许权使用费的征税规定有何不同？ 9.12．国际税收协定如何划分缔约国双方对独立个人劳务所得的征税权？ 9.13．国际税收协定如何划分非独立劳务所得的征税权？ 9.14．简述美国在反滥用税收协定中采取的措施？

10.1．我国为什么要与其他国家缔结避免双重征税的税收协定？ 10.2．我国与外国政府缔结税收协定的基本原则和谈判原则是什么？ 10.3．美国在与我们缔结税收协定时，为什么不同意税收饶让？

10.4．我国与其他国家签订的税收协定中具体规定了什么样的避免双重征税方法？ 10.5．如何处理税收协定和我国国内税法的关系？

10.6．简述国际税收协定中对一般营业利润征税权的划分。

论述题目录

1.1．评“国际税收”就是发生在国家与国家之间的一切税收关系”。 1.2．试论国际税收的研究对象和范围。

2.1．简述跨国所得的分类与各类所得的征税，如何受各国所得税立法思想的影响。 2.2．论跨国一般财产价值分类。

3.1．试述世界上大多数国家同时实行地域管辖权和居民管辖权两种税收管辖权，而少数国家只行使单一的地域管辖权的原因。

3.2．试述国际重复征税对经济的影响。 3.3．试述确定税收管辖权的原则。 3.4．试述国际双重征税的产生。

4.1．简述抵免法的基本内容。

4.2．试比较说明扣除法、免税法和抵免法三种避免国际双重征税方法的异同。

4.3．试比较分析综合限额抵免法和分国限额抵免法对纳税人和国家经济利益的影响。

5.1．试述跨国收入和费用分配的意义。 5.2．评价跨国收入和费用的分配原则。 5.3．试述执行“独立核算”原则的困难。

6.1．试述国际避税产生的原因。

7.1．试述某些国家或地区乐于成为避税港的原因。 7.2．试述避税经济中存在的问题。

8.1．试述税收在跨国经营活动中的作用。 8.2．试述涉外税收负担原则的意义。 8.3．试述分支机构的税收待遇问题。

8.4．选择涉外税收优惠原则，必须注意哪些方面的问题？

9.1．试述《联合国范本》与《经济合作与发展组织范本》的异同。

9.2．简述确定常设机构的意义以及发达国家和发展中国家对确定常设机构的不同态度。

名词解释题目录 1.1．国际税收 1.3．非关税壁垒 1.5．国际税收协定 1.2．关税壁垒 1.4．跨国所得

2.1．跨国纳税人 2.6．跨国一般所得 2.11．跨国一般静态财产价值 2.2．跨国自然人 2.7．跨国超额所得 2.12．跨国一般动态财产价值 2.3．跨国法人 2.8．跨国资本利得 2.13．综合所得税制 2.4．跨国征税对象 2.9．跨国其他所得 2.14．分类所得税制 2.5．跨国所得 2.10．跨国一般财产价值 2.15．战时利得税

3.1．主权 3.7．所得来源地管辖权 3.13．双重征税 3.2．法人 3.8．国际双重征税 3.14．狭义的国际双重征税 3.3．税收管辖权 3.9．实质的双重征税 3.15．广义的国际双重征税 3.4．属地原则 3.10．形式的双重征税 3.16．跨国自然人独立劳务所得 3.5．属人原则 3.11．物的双重征税 3.17．跨国自然人非独立劳务所得 3.6．居民（公民）管辖权 3.12．人的双重征税

4.1．免税法 4.7．分国限额抵免法 4.13．税收饶让 4.2．抵免法 4.8．综合限额抵免法 4.14．差额饶让 4.3．扣除法 4.9．单项限额抵免法 4.15．定率饶让 4.4．直接抵免法 4.10．间接抵免法 4.16．延期付税（缓交法） 4.5．全额抵免法 4.11．单层间接抵免法 4.17．减免法 4.6．限额抵免法 4.12．多层间接抵免法

5.1．固定费用额（率） 5.8．比较价格法 5.15．成本标准 5.2．联属企业 5.9．倒扣价格法 5.16．转让定价调整 5.3．关联企业 5.10．组成价格法 5.17．可比不受控制价格法 5.4．转让订价 5.11．总利润原则 5.18．利润分割法 5.5．独立竞争价格 5.12．市场标准 5.19．可比利润法 5.6．跨国收人与费用的分配原则 5.13．比照市场标准 5.20．净收益预期法 5.7．独立核算（独立竞争）原则 5.14．组成市场标准

6.1.避税

6.2．国际逃税 6.3．国际避税 6.4．税境 6.5．税基 6.6．税率 6.7．转移手段 6.8．利润分劈法 6.9．遗产税 6.10．税收难民 6.11．控股公司 6.12．节税

7.1．国际避税地

7.2．广义的国际避税地 7.3，狭义的国际避税地 7.4．自由港 7.5．飞地

8.1．优惠原则 8.2．全面优惠原则 8.3．特定优惠原则 8.4．平等原则 8.5．最大负担原则

9.1．国际税收协定 9.2．双边税收协定 9.3．多边税收协定 9.4．一般税收协定 9.5．特定税收协定 9.6．广义的条约 9.7．狭义的条约

9.8．国际税收协定范本 9.9，联合国协定范本

9.10．经济合作与发展组织协定范本

9.11．国际规范

10.1．谈判 10.2．签字 10.3．批准 10.4.轮换制

6.13．信托

6.14．可自由支配的信托 6.15．海外信托 6.16．未分配利润

6.17．不正常借款侣．“链条赤字”规则

6.19．双边合作 6.20．多边合作 6.21．国际反避税 6.22．税收庇护 6.23．税收漏洞 6.24．税收流亡 7.6．投资公司 7.7．金融公司 7.8．贸易公司 7.9．专利持有公司 7.10．船运公司

8.6．全面性最大负担原则 8.7．特定最大负担原则 8.8．分支机构 8.9．税利分配次序 8.10．税收负担

9.12．冲突规范 9.13．国际运输 9.14．主管当局 9.15．常设机构

9.16．缔约国一方居民 9.17．归属原则 9.18．引力原则

9.19．准备性或辅助性活动 9.20．无差别待遇 9.21．相互协商程序 9.22．情报交换 9.23．独立代理人 10.5．交换批准书

10.6，单方要求提供情报 10.7．互换情报 10.8．自发提供情报

6.35．居所避免 6.26．居所转移 6.27．部分移居 6.28．假移居 6.29．临时纳税人 6.30．外国基地公司 6.31．个人持股公司 6.32．外国个人控股公司 6.33.F分部 6.34．协定滥用 6.35．中介业务 6.36．转让价格 7.11．服务公司 7.12．准避税港 7.13．方便旗 7.14．附属银行 7.15．附属保险公司 8.11．涉外税收负担 8.12．涉外税收负担原则 8.13．资本输出中性 8.14．资本输人中性

9.24．非独立代理人 9.25．税收无差别待遇 9.26．国籍无差别 9.27．常设机构无差别 9.28．支付扣除无差别 9.29．资本无差别 9.30．国民待遇 9.31．税收协定滥用 9.32．独立征税原则 9.33．优先征税原则 9.34．税收分享原

10.9．缔约双方的立法保证 10.10．国际关系事务中的道义保证