电大 国家税收 10次作业答案

10．某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（B）（化妆品税率为30%） A． 74.4万元 B． 45.6万元 C． 29.28万元 D． 28.8万元

11．我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指（D） A． 受托方提供原材料生产的应税消费品

B． 由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C． 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D． 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

12．甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（D）

A． 甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税 B． 甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税 C． 甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税 D． 甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

13．某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ B ）元。（以上款项均不含增值税）

A． 17 142.86 B． 19 285.71 C． 20 142.86 D． 20 250.00

14．依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（B）

A． 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B． 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C． 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D． 以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

15．下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有（D）

A． 外购已税汽车轮胎生产的小轿车

B． 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C． 外购已税酒生产的勾兑酒

D． 外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车

16．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（B） A． 外购已税白酒生产的药酒 B． 外购已税化妆品生产的化妆品

C． 外购已税白酒生产的巧克力 D． 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 多选题：（共3题 每题10分）

1．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ADE） A． 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B． 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C． 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D． 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E． 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

2．依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ADE ）

A． 以已税烟丝为原料生产的卷烟 B． 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C． 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D． 以已税润滑油为原料生产的润滑油

E． 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

3．委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ABCD）

A．加工费用

B． 委托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D． 受托方代收代缴的消费税金 F．

判断题：（共2题 每题3分）

1．纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 正确

增值税税金