《会计基础》第7-9章计算分析题

3.2012年利润表中的“营业利润”项目金额为（301）万元 4.2012年利润表中的“利润总额”项目金额为（ 292 ）万元 5.2012年利润表中的“净利润”项目金额为（ 219 ）万元

十七、华远公司2012年11月份的利润表如下表所示。

利润表（简表） 2012年11月

编制单位：华远公司 单位：元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1289600 减：营业成本 885400 营业税金及附加 25200 销售费用 20500 管理费用 40900 财务费用 0 资产减值损失 0 二、营业利润（损失以“-”号填列） 317600 加：营业外收入 1400 减：营业外支出 3000 三、利润总额（损失以“-”号填列） 316000 减：所得税费用 79000 四、净利润（亏损以“-”号填列） 237000 华远公司12月份发生以下经济业务： （1）对外销售甲商品1000件，单价100元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为117000元的商业汇票。

（2）出售闲置设备一台，该项固定资产清理所取得的净收益为5000元。

（3）计算分配本月应付职工工资共计13000元，其中管理部门8000元，专设销售机构人员工资5000元。

（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。

（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本77000元。

要求：计算与华远公司2012年度损益相关的下列项目的金额（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调整事项）

1.12月份当月的营业收入（ ）元 2. 12月份当月的营业利润（ ）元 3．2012年度的营业利润（ ）元 4. 2012年度的利润总额（ ）元 5. 2012年度的净利润（ ）元

答案:

1.12月份当月的营业收入（ 100000 ）元 解析：1000*100=100000

2. 12月份当月的营业利润（ 8800 ）元 解析：100000-13000-1200-77000=8800 3. 2012年度的营业利润（ 326400 ）元 解析：8800+317600=326400

4. 2012年度的利润总额（ 329800 ）元 解析：326400+1400+5000-3000=329800

5. 2012年度的净利润（ 247350 ）元 解析：2012年的净利润=2012年利润总额-所得税费用329800-【79000+（8800+5000）*25%】=247350

十八、飞虹公司2012年的简式利润表和经注册会计师审核后发现存在错误的记账凭证如下： （1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为43000元，而实际应结转的销售成本是53000元，少结转成本10000元。

（2）漏记一笔用银行存款购买办公室用品的费用1000元，导致少计管理费用1000元。 （3）将一笔120000元的销售收入误计为150000元，多计收入30000元，（假定该销售收入已收存银行存款）

错误更正前的简式利润表

编制单位：天桂公司 单位：元 行项目 本期金额 上年金额 次 一、营业收入 800000 略-30000 减：营业成本 500000 10000 营业税金及附加 0 销售费用 23000 管理费用 98000 1000 财务费用 0 二、营业利润（损失以“-”号填列） 179000 138000 加：营业外收入 3000 减：营业外支出 200 三、利润总额（损失以“-”号填列） 181800 减：所得税费用 45450 四、净利润（亏损以“-”号填列） 136350

要求：计算更正错账后飞虹公司正确的2012年利润表中下列项目金额。（假定所得税税率25%，假设不存在任何纳税调整事项） 1.营业收入（ ）元 2.营业成本（ ）元 3.营业利润（ ）元 4.利润总额（ ）元 5.净利润（ ）元 答案： 1、770000 解析：多计收入30000元要在利润表中的营业收入中扣除 800000-30000=770000 2、510000 解析：少结转10000元的成本，所以要加上 500000+10000=510000 3、138000 解析：营业利润=770000-510000-23000-98000-1000=138000 4、140800 解析：利润总额=138000+3000-200=140800 5、105600 解析：净利润=140800*（1-25%）=105600

十九、睿华公司为增值税一般纳税人，假定该公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率25%。在编制该公司2012年利润表前，已有如下损益类账户发生额：（1）主营业务收入贷方320000元；（2）主营业务成本借方180000元；（3）销售费用借方30000元。 该公司2012年还发生以下与损益相关的业务：

（1）当年分配并发放职工工资12万元，其中生产工人工资8万元，车间管理人员工资1万元，企业管理人员工资1万元

（2）本年度计提固定资产折旧9万元，其中计入制造费用的固定资产折旧7万元，计入管理费用的折旧2万元。

（3）在本年年末的财产清查中发现短缺设备一台，其账面原价5万元，已提折旧3万元，经批准转作营业外支出。

要求：计算中天公司与损益相关的下列项目金额。 1．管理费用净发生额（ ）元 2．营业外支出净发生额（ ）元 3．营业利润（ ）元 4．利润总额（ ）元 5．净利润（ ）元

答案:

1．管理费用净发生额（30000）元 解析：1万+2万=3万

2．营业外支出净发生额（ 20000 ）元 解析：盘亏了设备经批准转作营业外支出为2万 3. 营业利润（ 80000 ）元 解析：320000-180000-30000-10000-20000=80000 4. 利润总额（ 60000 ）元 解析：80000-20000=60000 5. 净利润（ 45000 ）元 解析：60000*（1-25%）