《会计基础》第7-9章计算分析题

应收账款 原材料 库存商品 固定资产 长期待摊费用 借方余额32 400 借方余额27 500 借方余额40 000 借方余额320 000 借方余额50 000 固定资产减值准备 应付账款 预收账款 长期借款 利润分配 本年利润 贷方余额4 700 贷方余额31 000 贷方余额4 000 贷方余额120 000 贷方余额9 500 贷方余额40 000 补充资料： 1. 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 500 应收账款—B公司 借方余额37 900 2.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额7 000元

3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额41 000

应付账款—D公司 借方余额10 000

4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 8 000

－F公司 借方余额 4 000

5. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为60 000元。

要求：请根据上述资料，计算甲企业2013年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （3）预付账款（ ）元； （4）存货（ ）元；

（5）未分配利润（ ）元；

答案：

(1) 66500 解析：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=300+64200+2000=66500 (2) 41200 解析：应收账款和预收账款明细账借方之和减坏账准备=37900+4000-700=41200 (3) 10000 解析：应付账款和预付账款明细账借方之和= 10000+0=10000 (4) 67500 解析：存货=原材料+库存商品=27500+40000=67500

(5) 49500 解析：未分配利润=利润分配+本年利润=9500+40000=49500

六、某企业某月末有关账户的余额资料如下： 其中：“应收账款”明细账户金额：甲公司借方余额82900；乙公司贷方余额24600；丙公司贷方余额3500；“应付账款”明细账户金额：丁公司贷方余额117000；戊公司借方余额47000；现金借方余额1300；银行存款借方余额85000；其他货币资金余额14000。 要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额。 （1） （2）

应收账款（ ）元； 预收账款（ ）元；

（3） （4） （5）

应付账款（ ）元； 预付账款（ ）元； 货币资金（ ）元；

答案：

(1) 82900 解析：应收账款根据明细账借方之和填列

(2) 28100 解析：预收账款根据应收账款和预收账款明细账贷方之和=24600+3500 (3) 117000 解析：应付账款和预付账款明细账贷方之和=117000 (4) 47000 解析：应付账款和预付账款明细账借方之和=47000

(5) 99000 解析: 货币资金=银行存款+其他货币资金=85000+14000=99000

七、海滨公司2013年5月31日部分账户余额如下： 单位：元 账户 库存现金 银行存款 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 利润分配 方向及金额 借方余额 5,300 借方余额 360,000 借方余额 200,500 借方余额 95,700 借方余额 273,800 借方余额 963,000 借方余额 50,000 账户 累计折旧 长期借款 实收资本 本年利润 方向及金额 贷方余额 285,000 贷方余额 2,500,000 贷方余额 7,000,000 贷方余额 1,440,000 补充资料：☆长期借款2,500,000元中有将在一年内到期的借款1,200,000元。

要求：根据上述资料填列海滨公司2013年5月31日资产负债表中“期末数”栏的部分项目。

资产负债表（“期末数”栏的部分项目）注：不需平衡 资 产 货币资金 存 货 固定资产 答案：

(1) 365 300 解析：货币资金=库存现金+银行存款=5300+360000=365300

(2) 570 000 解析：存货=原材料+生产成本+库存商品=200500+95700+273800= 570000 (3) 678 000 解析：固定资产填列金额=963000-285000=678000

(4) 1 300 000 解析：长期借款填列金额=2500000-1200000=1300000

(5) 1 390 000 解析：未分配利润=本年利润+利润分配=1440000+（-50000）= 1390000

八、2013年3月31日，华辉公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：

（1）“库存现金”账户借方余额1 000元，“银行存款”账户借方余额320 000元，“其他货币资金”账户借方余额40 000元。 （2）“应收账款”总账账户借方余额230 000元，其所属明细账户借方余额合计为250 000元，所属明细账户贷方余额合计为20 000元，“坏账准备”账户贷方余额为30 000元（均是应收账款计提）。

期 末 数 （ 1 ） （ 2 ） （ 3 ） 负债及所有者权益 期 末 数 长期借款 未分配利润 （ 4 ） （ 5 ） （3）“固定资产”账户借方余额5 500 000元，“累计折旧”账户贷方余额为2 400 000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为600 000元。 （4）“应付账款”总账账户贷方余额250 000元，其所属明细账户贷方余额合计为350 000元，所属明细账户借方余额合计为100 000元。 （5）“预付账款”总账账户借方余额120 000元，其所属明细账户借方余额合计为160 000元，其所属明细账贷方余额合计为40 000元。

（6）本月实现营业收入2 500 000元，营业成本为1 500 000元，营业税金及附加为240 000元，期间费用为100 000元，营业外收入为20 000元，适用所得税税率为25％。 要求：根据上述资料，回答1～5题：

1.华辉公司2013年3月31日资产负债表中“货币资金”项目“期末余额”栏的金额是 元。 A.361000 B.2 000 C.352 000 D.502 000

2.华辉公司2013年3月31日资产负债表中“应收账款”和“预收款项”两个项目“期末余额”栏的金额分别是 元。

A.480 000 B.220 000 C.350 000 D.20 000

3.华辉公司2013年3月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏的金额是 元。 A. 5700 000 B.6 100 000 C.2 500 000 D.6 700 000

4.华辉公司2013年3月31日资产负债表中“应付账款”和“预付款项”两个项目“期末余额”栏的金额分别是 元。

A.240 000 B.390 000 C.260 000 D.130 000

5.华辉公司2013年3月“利润表”中的营业利润、利润总额和净利润“本期金额”栏的金额分别是 元

A、660 000 B、680 000 C、120 000 D、510 000 答案：

1.A 解析：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金= 1000+320000+40000=361000 2.BD 解析：应收账款=250000-30000=220000 预收账款= 20000

3.C 解析：固定资产填列金额为5500000-2400000-600000=2500000

4.BC 解析：应付账款=350000+40000=390000 预付账款=160000+100000=260000 5.ABD 解析：营业利润=2500000-1500000-240000-100000=660000

利润总额=660000+20000=680000 净利润=680000*（1-25%）=510000

九、天津企业2013年6月30日银行存款日记账余额为551600元，而银行对账单上企业存款余额为526300元，经核对，企业与银行均无记账错误，但是发现有以下未达账项： 1. 6月26日企业开出转账支票2000元，持票人尚未到银行办理转账手续；

2. 6月28日企业委托银行代收款项11500元，银行已收款入账，但企业未收到银行的收款通知；

3. 6月29日，企业送存购货单位签发的转账支票33000元，银行尚未入账； 4. 6月30日，银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。 要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”， 请在下表空格中的（1）、（2）、（3）、（4）、（5）处填入正确的金额。

银 行 存 款 余 额 调 节 表

了 2013年6月30日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 调节后的银行存款余额

答案：

(1) 11500解析：无 (2) 5800 解析：无

(3) 557300 解析：551600+11500-5800=557300 (4) 33000 解析：无 (5) 2000 解析：无

十、天星公司2013年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为279 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

1. 4月28日，天星公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

2. 4月29日，天星公司送存银行的某客户转账支票10 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 3. 4月30日，天星公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

4. 4月30日，银行计算应付给天星公司的存款利息700元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

5.4月30日，天星公司委托银行代收的款项89 800元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

6. 4月30日，天星公司收到购货方转账支票一张，金额为30 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定天星公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代天星公司完成以下2013年4月银行存款余额调节表的编制，在下表空格中的（1）、（2）、（3）、（4）、（5）处填入正确的金额。 银行存款余额调节表

编制单位：三源公司 2013 年 4 月30 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 金 额 （1） （2 ） （3） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 金 额 （4） （5） 金 额 551600 （1） （2） （3） 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 调节后的银行存款余额 金 额 526300 （4） （5）