XX工程有限公司预算管理制度

2、效益优先，确保重点 3、全面预算，过程控制 4、权贵明确，分级实施

第二章 预算管理的组织体系

第四条 预算组织体系设计原则

预算组织体系的设计原则：实行执行董事负责制，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。

第五条 预算组织体系主要机构

全面预算管理的组织机构包括执行董事、总经理办公会、财务部及各预算责任部门。

第六条 预算组织机构构成与权责

（一）执行董事

执行董事是全面预算管理的决策者，执行董事负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准总经理办公会上报的公司年度预算，并授权总经理办公会下达正式预算。 （二）总经理办公会

总经理办公会是实施全面预算管理的最高执行机构。

构成：总经理办公会由总经理主持。总经理办公会成员包括总经理、公司高层管理人员和部门经理。以预算会议的形式审议各项预算事项。

总经理办公会在执行董事的授权下行使以下权责：

（1） 审议和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报执行董事批准； （2） 审核公司财务部提交的公司年度总预算草案和各部门年度预算，上报执行董事；经执行董事批后下达正式预算；

（3） 审议财务部提交的预算调整、修正方案，报执行董事批准； （4） 协调、裁定公司预算重大冲突； （5） 对预算运行状况实施执行控制；

（6） 审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报执行董事批准。 （三）预算工作组

预算工作组是具体负责预算工作的协调机构，在总经理办公会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。

预算工作组的组成人员为总会计师、公司各职能部门的负责人、财务部门负责预算编制的主要人员，总会计师为小组负责人，没有总会计师，财务部经理兼任，日常事务性工作由财务部负责处理。

预算工作组内部分工：总会计师总体负责组织预算的审核、平衡、编制、监督执行、调整、分析反馈工作；财务部经理和财务部预算工作人员负责预算的具体编制、监督执行情况、收集数据、分析汇报、预算指标下达等工作；各职能部门负责人主要负责与其部门职责相关的预算编制、审核、协调等工作。

权责：

（1） 设计预算指标体系，将总经理办公会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达；

（2） 组织公司本部各部门编制预算，综合平衡汇总编制公司年度预算案，上报总经理办公会；

（3） 向下属公司和本部各部门下达经批准的年度预算案； （4） 监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈； （5） 协调预算冲突，定期进行预算执行总结； （6） 组织预算的培训工作；

（7） 向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见； （8） 对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见； （9） 在预算执行过程中，及时搜集信息，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

（10） 预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向总经理办公会提交本年度预算工作的分析报告；

（11） 拟定公司预算管理办法及相关制度，报总经理办公会审批。 （四） 各预算责任部门

各预算责任部门是以企业的组织机构为基础，根据所承担的责任划分的，包括公司本部各部门和各项目部。公司本部各部门和各项目部负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的预算初稿和其形成依据。

第三章 预算编制的范围与内容

第七条 预算编制范围

公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

第八条 预算编制内容

1、损益预算 2、资本性收支预算 3、专项预算 4、现金流量预算

第八条 损益预算

损益预算是反映预算期内目标利润、成本、费用及其构成要素的财务安排，基于权责发生制编制，公司层的经营目标利润、项目部的成本控制目标、管理部门的管理费用控制目标，经营部的经营目标都要在损益预算中体现，也是财务部控制成本费用的基本依据。财务部要根据各部门编制的部门业务预算以及财务部自己编制的一些费用预算，按照会计核算的基本原则进行合并汇总，编制预计损益表和收入支出表。主要包括以下几项，根据实际可以细分，直到预算可以准确预测和把握：

1、经营收入预算、 2、项目部成本支出预算

3、管理费用预算 4、经营费用预算 5、投资收益预算 6、财务费用预算 7、营业外收支预算 8、所得税预算等。

第八条 资本性收支预算

资本性收支预算反映预算期公司由于投资活动而产生的现金流入和现金流出的财务安排。一般投资金额比较大，投资时间比较长，和公司的发展战略结合，对公司的未来影响也比较大，因此要提前单独论证和审批，审批通过后财务部在做年度预算时纳入年度预算，要考虑新增资本对未来公司盈利能力、现金流量的影响，提前做好准备。包括固定资产投资预算、权益性投资预算、前期费预算、还本付息预算、其他资本性收支预算。

第八条 专项预算

专项预算反映公司为满足特定活动而发生的的支出和收益的财务安排， 是损益预算、资本性收支预算的一部分。主要针对公司经营活动中一些个性化比较强的活动，逐个分解编制活动的预算，财务部根据专项活动费用开支在核算时费用归属类别，在编制损益预算、资本性收支预算时编入具体的支出项目。一般包括研发预算、非常规的市场活动预算等。

第八条 现金流量预算

现金预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，基于收付实现制编制，是财务部控制公司资金流动的主要依据。各业务部门要根据公司的要求结合实际情况，就本部门业务收入和支出编制实际的资金流动预算。财务部要根据会计核算原则，汇总审核各部门编制的现金预算，最后形成预计现金流量表。具体包括包括经营收入现金预算、经营支出现金预算、经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算