电大金融学毕业论文

陕西广播电视大学

毕业论文

题 目 对邮政储蓄银行内控制度的思考

姓 名 教育层次 本科 学 号 1461001260965 省级电大 中央电大 专 业 金融学 分 校 榆林子洲 指导教师 教 学 点 子洲电大

目 录

论文摘要????????????????????????????3 关键词?????????????????????????????3 一、 引言???????????????????????????4 二、邮政储蓄银行建立健全内部控制制度的必要性??????????4 (一)邮政储蓄银行的市场定位???????????????????4 （二）邮政储蓄银行的发展需要??????????????????5 （三）邮政储蓄银行已初步建立内部控制体系????????????5 三、当前邮政储蓄银行内部控制中存在的问题????????????6 （一）对内控制度的认识不到位，违规经营时有发生?????????6

（二）控制不力，管理还有漏洞??????????????????6 （三）稽核机制不建全，影响内部控制的有效落实??????????7 （四）现行的内控制度不健全，不适应业务营运发展的需要??????7 （五）风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够??????7 四、建立健全邮政储蓄银行内部控制的方法?????????????8 （一）建立邮政储蓄银行有效内部控制???????????????8 （二）构建“以人为本”的邮政储蓄银行内部控制体系????????8 参考文献????????????????????????????10 2

对邮政储蓄银行内部控制制度的思考

【摘要】：邮政储蓄银行应尽快建立起规范、科学而运转良好的内部控制，这不仅是日益加强的中央银行金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。只有形成内控管理有标准、部门设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的全面有效内控制度体系，才能确保邮政储蓄银行实现经营目标。本文将论述对邮政储蓄银行内部控制制度的思考。

【关键词】：邮政储蓄银行 ；内部控制 ；思考

一、引言

银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。一个强有力的内部控制将有利于银行实现三大目标一一业绩目标、信誉目标、合规性目标，即有效的内部控制将帮助银行实现长期盈利，保证财务报表与管理报告的可靠性、完整性和及时性，并确保银行遵守相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序等。众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此，欲使邮政储蓄银行这一新生的特殊企业不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统──内部控制建设，以保证邮政储蓄银行的稳健快速发展。 二、邮政储蓄银行建立健全内部控制制度的必要性

邮政储蓄银行的内部控制指为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。以确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行；确保银行的发展战略和经营

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目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标。为此，邮政储蓄银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。 （一）邮政储蓄银行的市场定位

充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设，基于这一特殊的市场定位，如何建立与之适应的高效的风险内控制度，确保业务健康快速发展是我国邮储银行所面临的重要课题。 （二）邮政储蓄银行的发展需要

邮政储蓄银行特殊的经营对象—货币资金，特殊的经营方式—信用中介，决定了商业银行经营活动“高负债”的基本特征及其在国民经济体系中的特殊地位。建立并不断完善内部控制，既是邮政储蓄银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展。银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制，组织设置中的权力制衡，还是操作层的岗位监督，都不是新课题。近年来，金融系统内外部勾结转移资金、员工监守自盗等案件屡有发生，一次又一次以令人触目惊心的事实揭示了银行经营活动中的巨大风险，如何建立规范、系统、可靠的银行内部控制系统，有效地防范银行巨大的经营风险对邮政储蓄银行则显得更为至关重要。 （三）邮政储蓄银行已初步建立内部控制体系

邮政储蓄银行是新挂牌成立的企业，人员素质较低、经营管理水平不高、风险高度较集中，内控体系基础薄弱，在过去二十年的发展中，随着人员素质、经营管理水平的不断提高，内部控制体系得到了初步建立，防范风险的能力得到不断增强。在中国人民银行及银监会下发的指导性文件的推动下，邮政储蓄银行把加强内部建设作为一项重要工作来抓，在建立健全资金管理、审计监督等内部控制制度方面开

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