经济法基础企业所得税和个人所得税法律制度

【解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。 7.

【答案】√ 8.

【答案】√ 9.

【答案】×

【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 10.

【答案】√ 11.

【答案】×

【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按照个人所得税法规定的费用扣除标准后，按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 12.

【答案】√ 13.

【答案】√ 14.

【答案】√ 15.

【答案】√

四、不定项选择题 1. （1） 【答案】C

【解析】广告费和业务宣传费税前扣除限额=8000×15%=1200（万元），实际发生额=200+500=700（万元），可以税前扣除的销售费用为700万元。

（2） 【答案】C

【解析】销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），允许税前扣除的业务招待费为40万元；允许税前扣除的管理费用=600-80+40=560

（万元）。

（3） 【答案】A

【解析】年度利润总额=8000-3000+900-300-1000-700-600-200-150=2950（万元），公益性捐赠的扣除限额=2950×12%=354（万元）>70万元，所以税前可以扣除的公益性捐赠支出为70万元。

（4） 【答案】C 【解析】（1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=900-300=600（万元），其中500万元免征企业所得税，100万元（600-500）减半征收企业所得税；（2）支付给残疾职工工资在据实扣除的基础上可以加计扣除100%，即可以加计扣除60万元；（3）税收滞纳金20万元不得在税前扣除；（4）该企业2013年应纳税所得额=8000-3000+100×50%-60-1000-700-560-200-（150-20）-200=2200（万元）；（5）该企业2013年应缴纳企业所得税=2200×25%=550（万元）。 2. （1） 【答案】A

【解析】张某取得的兼职收入应缴纳个人所得税=（1000-800）×20%=40（元）。

（2） 【答案】D

【解析】张某取得的赠品所得应缴纳个人所得税=20000×20%=4000（元）。

（3） 【答案】C

【解析】年终奖依照全年一次性奖金的计税办法计税，年终奖适用的税率：[36000-（3500-3000）]÷12=2958.33（元），适用的税率为10%，速算扣除数为105元，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税=[36000-（3500-3000）]×10%-105=3445（元）。

（4） 【答案】C 【解析】个人取得的保险赔款免征个人所得税；张某取得的上述收入合计应缴纳个人所得税=40+4000+（3000+700-3500）×3%+3445=7491（元）。