财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）10月31日止

?

D.内部控制有效性的结论

59、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD ）

A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

? ? ?

?

B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

60.内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ABD）

A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷

? ? ? ?

61.关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ABC）

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

?

?

B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

?

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

?

D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

62.根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC ）

A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性

? ? ? ?

63.关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ）

A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息

? ?

? ?

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

64、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD ）

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充

? ? ? ?

65、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ABCD）

? ?

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

?

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

?

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

66、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ABD）

A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

?

?

B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

?

C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

?

D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

67、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ABCD）

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

?

?

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务

?

C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

?

D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序

68、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC ）

A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查

? ? ? ?

69.关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ABC）

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

?

? ? ?

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

70.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

? ?

? ?

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告