141502《审计学》5-8章作业题（题目）1

D.以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果

3.注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列属于初步业务活动内容的有（ ）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守相关职业道德要求的情况 C.详细了解被审计单位及其环境 D.就审计业务约定条款达成一致意见

4.注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但应考虑对审计业务约定条款作出修改以及提醒被审计单位注意现有的条款的情况有（ ）。 A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围 B.高级管理人员近期发生变动

C.编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更 D.审计范围存在限制

5.下列有关财务报表层次重要性水平的说法中，正确的有（ ）。 A.如果各个报表的重要性水平不同，应选取平均数作为重要性水平 B.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表 C.财务报表层次的重要性水平常常可以作为确定认定层次重要性水平的参考依据 D.注册会计师需要不断在审计执行过程中修正计划的重要性水平

6.下列有关计划审计工作的说法中正确的有（ ）。

A.计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程

B.注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间和范围）两个层次

C.在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定

D.审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师与

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被审计单位之间在法律上生效的契约

7.在确定审计范围时，注册会计师应该考虑的事项有（ ）。 A.重大错报风险较高的审计领域

B.由组成部分注册会计师审计组成部分的范围

C.母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表 D.拟审计的经营部分的性质

8.下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中正确的有（ ）。 A.审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系 B.重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系 C.重要性和审计证据之间成反向变动关系 D.重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系

9.注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有（ ）。

A.劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B.主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点 C.从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出 D.联合经营与业务外包，地区与行业分布，固定资产的租赁

10.下列有关内部控制目标的说法中正确的有（ ）。 A.合理保证财务报告的可靠性 B.绝对保证财务报告的可靠性

C.合理保证经济有效地使用企业资源D.合理保证在法律法规的框架下从事经营活动 11.在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。 A.直接假定被审计单位收入确认存在特别风险

B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险 C.直接假定被审计单位固定资产存在特别风险

D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

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12.注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（ ）。 A.了解被审计单位的相关行业状况

B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D.了解被审计单位的内部控制

13.在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。 A.风险是否属于舞弊风险 B.风险涉及交易的复杂程度

C.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关 D.风险是否涉及重大的关联交易

14.在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。 A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B.控制本身的设计不合理，但得到了执行 C.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 D.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 15.下列不属于控制活动内容的有（ ）。

A.信息处理 B.组织结构 C.交易价值的计量 D.适当的表述 16.在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（ ）。

A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 17.下列关于特别风险的描述中正确的有（ ）。 A.注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制

B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试

C.注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试 D.如果认为评估的认定层次的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序

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18.询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列（ ）事项。 A.管理层所关注的主要问题

B.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量 C.可能影响财务报告的交易和事项

D.被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化 19.注册会计师应当实施下列（ ）风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 A.询问管理层和被审计单位内部其他人员B.实质性分析程序 C.观察 D.检查

20.下列通常与重大的非常规交易有关的，并可能导致更高重大错报风险的原因有（ ）。 A.管理层更多地介入会计处理 B.数据收集和处理涉及更多的人工成分

C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制 D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

21.在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。如果是后者，则属于财务报表层次的重大错报风险。注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施有（ ）。 A.向项目组强调保持职业怀疑的必要性

B.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 C.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素 D.发表保留或否定意见审计报告 22.以下说法中正确的有（ ）。

A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B.当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

C.采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

D.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

23.下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中不正确的有（ ）。

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