国际税收岗试题

国际税收管理岗试题

一、单项选择（20题*2分，共计40分）

1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 2．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。 A 20% B 25% C 30% D 33%

3．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日

4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B ）。 A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

5．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B ）确认收入的实现。

A投资方实际收到投资收益的日期 B被投资方作出利润分配决定的日期

6．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业

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所得税税率（ B ）。

A 15% B 20% C 25% D 30%

7．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ B ）。

A生产经营 B机构、场所所在地 C货物生产地 D货物销售所在地

8．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ A ）。

A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

C 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

D 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

9．下面收入不属于免税收入的有（ C ）

A 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B 国债利息收入

C 发行国债利息手续费收入

D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 10．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ A ） A 非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

B 企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。 C 建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴

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义务人。

11．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（ D ）

A 居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。

12．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ C ）。

A 在黑龙江省工商局登记注册的企业

B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

13．根据企业所得税法的规定，非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用25%税率的是（C）.

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内虽设立机构、场所且取得的所得与其机构场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业

14．我国确定居民企业和非居民企业的办法是(D) A.登记注册地 B.实际管理机构地

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C.总机构所在地

D.登记注册地与实际管理机构地相结合 E.登记注册地与总机构所在地相结合

15．企业所得税法规定对非居民企业取得（D），实行源泉扣缴。 A.境外劳务所得 B.经营所得

C.企业所得税法第三条第二款规定的所得 D.企业所得税法第三条第三款规定的所得

16．美国通用公司在中国设立办事处，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的适用税率是（A） A.25% B.20% C.15% D.10%

17．中国政府同外国政府签订的有关税收协定与我国《企业所得税法》有不同规定的，按照（A）的规定办理 A.税收协定

B.《企业所得税法》 C.《税收征收管理法》 D.《宪法》

18．外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于（B） A.10% B.15% C.20% D.25%

19．依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人为依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在（A）其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

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