税收及其种类教案文档

政法学院 思想政治教育（师范） 071班 钟春慧 50号

第九课 征税和纳税 第一框 税收及其特征

一、税收及其基本特征

一、教学目标：

（一）知识目标：识记税收的含义、税收的基本特征。理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标：提高学生辨别能力，观察分析问题的能力和逻辑思维能力。

（三）情感、态度、价值观目标：增强学生的国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的表现。

二、教学重点、难点：税收的含义及其基本特征

三、教学方法：教师讲解为主，通过启发、引导学生学生讨论，让学生积极参与教学。 四、课时安排：15分钟 五、教学过程：

（一）[导入]

教师提问：同学们好，我们现在开始上课。在讲新课之前，我们先来回顾一下前面学过的内容。刚开始学习第八课的时候，我们学习了国家的财政收入。大家还记得财政收入分为哪几种吗？

生答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入

教师点评并引入新课：答得很好。我们可以简称为税、利、债、费。其中，税收是国家财政收入的主要来源。今天我们就一起来学习一下税收的有关知识。现在请同学们打开书本80页，带着几个问题，阅读书本的内容。第一，税收的含义是什么；第二，税收有什么特征？

（二）讲授新课

一、税收及其基本特征（板书） 1、税收的含义（板书）

教师提问：我们知道税收的“税”字是由左边的“禾”字和右边的“兑”两个字组成，禾指的是农产品，兑有送达的意思，在古代赋税就是指送给国家的农产品。那么谁能根据“税”字的含义说出“税收”的含义吗？

生答：人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。

教师评论并讲述：答得很好。掌握税收这一概念应注意以下几点：（1）税收的主体是谁？也就是谁收税？（板书：主体）（生一起答：国家）（2）税收的目的是什么？（板书：目的）（生一起答：实现国家职能）（3）实现税收凭借的手段是什么？（板书：手段）（生一起答：政治权力）（4）依据是什么？（板书：依据）（生一起答：依法）本质呢？（板书：依据）（生一起答：取

1

政法学院 思想政治教育（师范） 071班 钟春慧 50号

得财政收入的基本形式）。很好，我们现在试着根据这五点来记一下税收的概念。（引导学生记：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式）

对于税收的含义，同学们要会记，并且理解把握好。

过渡：我们再来简单了解一下税收与国家、税法之间的关系。

在我国现阶段，税收收入占财政收入的90%以上，如果没有税收，国家就无法维持生存和发展，所以只要有国家的存在就会有税收的存在，税收是国家存在和发展的物质保障。和其他形式相比，税收是最理想最普遍的形式，是取得财政收入最主要的源泉。一个国家要实现稳定的税收收入，一定要有依据和保障，而税法则是税收的法律依据和法律保障，只要有税收的存在就会有税法的存在。

过渡：这是税收与国家、税法之间的关系，大家简单了解一下就行。接下来我们来学习一下税收的基本特征。

2、税收的基本特征（板书）

师问：刚才同学们看了书，有谁能说说税收有哪些特征吗？ 生答：强制性、无偿性、固定性

教师讲述：答得很好，现在我们先说第一个特征，强制性（板书）。

为什么说税收具有强制性呢？首先，国家凭借的是政治权利而不是经济权利，政治权利本身就具有强制性。还有，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，如果他们不依法纳税或依法征税的话，他们必定会受到法律的制裁，法律本身也是具有强制性的。所以说税收具有强制性。

教师提问：大家看一下81页虚框里列宁说的这句话指出了税收的什么特点？ 生答：无偿性

教师评论并讲述：没错，就是无偿性。（板书：无偿性）

怎么理解税收的无偿性呢？大家看一下书本的表述“国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。”也就是说国家征税之后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。比如说，你去餐厅吃饭要付钱，这是有偿的；而国家向你征税，却不需要给你任何报酬，这是无偿的。

过渡：关于税收的无偿性我们就解释到这里，我们讲第三个特征，固定性。（板书：固定性） 税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。也就是说征税对象是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预先标准征收，而不能无限度征收。纳税人取得了应税的收入或发生应税的行为，也必须按预定标准如数缴纳，而不能改变这个标准。

教师提问：大家看一下宣传画下面方框的材料和问题。国家实行税收优惠政策是否违反了税

2

政法学院 思想政治教育（师范） 071班 钟春慧 50号

收的固定性？税收的固定性是否等于一成不变？

学生思考、讨论、回答

教师点评并讲述：没错，税收的固定性并不是绝对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准，所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。

过渡：好，我们分别介绍了税收的三个基本特征，那么税收这三个基本特征之间的关系是怎么的呢？有哪个同学可以概括一下？

生答：税收的无偿性要求它必须具有强制性，强制性是无偿性的保障，国家必须凭借政治权利，依法强制地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危机国家利益。

教师点评并讲述：没错，这三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。它们是怎么紧密相

要 求 强制性 连不可分割的呢？我们不妨用箭头的形式来描述。

无偿性 保 障 3、基本特征的关系：（板书）

国家要实现无偿性征税，必须要以政治权利作为手段，以法律为依据，也就是说它的无偿性要求它必须要有强制性，反过来说，强制性是无偿性的保障。如果税收只有强制性和无偿性的话，国家就会随意地无限度征收，就会造成经济秩序的混乱，最终会危机国家利益。

结束：好，这就是我们所要学习的内容，大家重点记一下税收的概念，税收的三个基本特征。回去之后预习一下下节课将要讲的内容。

六、板书设计：

第九课 第一框税收及其种类

一、 税收及其基本特征

1、税收的含义

（主体、目的、手段、依据、本质）

2、税收的基本特征

（1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性

3、三者之间的关系

3

决 定 固定性 政法学院 思想政治教育（师范） 071班 钟春慧 50号

要求

无偿性 强制性 保障 决定决定 固定性

七、教学体会：

本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从实践中理解，把握国家财政的实质。

4