审计学

第一章 单选

1 持注册会计师有效证书，具有（ ）年注册会计师成为会计师事务所合伙人的必要条件之一。 A 2 B 3 C 5 D 7

2 从审计的独立性和有效性看，受本单位（ ）领导的内部审计工作最有成效。 A 总会计师 B总裁或总经理 C董事会领导或审计委员会领导 D主管财务的副总裁 3 以下正确的是

A地方审计机关在业务上受本级政府首长的领导

B中国证券监督委员会会同中国注册会计师协会对所有会计师事务所和注册会计师执业情况进行监督 C会计咨询业务属于服务性质的业务，是所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务 D政府审计人员中，高级审计师，审计师和助理审计师都采用考试的形式 4在政府审计的四种模式中，独立性较差的是（ ）模式。 A立法 B司法 C 行政 D 独立 5 审计，鉴证和认证服务的关系是 A认证包括鉴证，鉴证包括审计 B鉴证包括认证，认证包括审计 C认证包括审计，审计包括鉴证 D鉴证包括审计，审计包括认证 多选

1 注册会计师的业务范围包括

A会计监督 B会计服务 C会计咨询 D 审计业务 2 会计咨询，会计服务业务包括

A设计财务会计制度 B代理记账 C验证企业资本 D管理咨询 3我国会计师事务所包括（ ）会计师事务所两种形式。 A独资 B合伙 C股份有限公司 D有限责任

4审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下（ ）特征。 A独立性 B风险性和责任性C权威性D客观性 5 审计按其法律义务可分为

A 自愿审计 B强制审计 C就地审计 D送达审计 ANSWERS

CCCCA/BCD ABD BD AB

第二章 单选

1中国注册会计师职业准则体系包括鉴证业务准则，相关服务准则和质量控制准则，下列关于鉴证业务准则叙述错误的是

A审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务，在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论

B审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务，在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论

C审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务，在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论

D其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证 2鉴证业务涉及的三方关系人中不包括

A注册会计师B被审计单位客户 C责任方 D预期使用者

3 注册会计师对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指上市公司的 A股东 B财务报表的编制者 C客户 D单位负责人

4在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据X标准，X系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（ ）结论。 A积极方式 B消极方式 C保留意见报告 D无保留意见报告

5根据会计师事务所质量控制准则的规定，在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应考虑的事项不包括 A项目组各成员的素质和专业胜任能力是否满足需要 B是否需要修改已执行工作的性质，时间和范围 C获取的证据是否充分，适当 D业务程序目标是否实现 多选

1 中国注册会计师执业准则体系包括

A鉴证业务准则 B相关服务准则 C会计师事务所质量控制准则 D审计准则

2鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师，责任方和预期使用者。下列正确的是 A是否存在三方关系是判断某项业务是否属于鉴证业务的主要标准之一 B如果只存在两方则不属于鉴证业务

C责任方与预期使用方可能是同一方也可能不是

D如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务

3会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（ ）情况下，才能接受和保持客户关系和具体业务。 A客户以前是否委托其他会计师事务所

B已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

C具有执行业务必要的素质，专业胜任能力，时间和资源 D能遵守职业道德规范

4除下列（ ）情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密。 A取得客户的授权允许公布

B向监管机构报告违反法规的行为

C接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量调查 D后任注册会计师向其借阅审计工作底稿

5会计师事务所在评价事务所质量控制存在各种缺陷后，应当提出的改进措施包括 A采取与某项业务或某个成员相关的适当的补救措施 B将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员 C改进质量控制政策和程序

D对违反会计师事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人实施惩戒 ANSWERS

BBABA/ABC ACD BCD ABC ABCD 第三章 单选

1 注册会计师的下列行为中没有违反职业道德规范的是

A甲会计师事务所接受A上市公司委托由X注册会计师代理记账，同时也对该公司进行年度审计，但X会计师没有参与本次审计工作。

B乙会计师事务所对B公司的某项特殊存货监盘过程中，由于没有相关经验，雇佣甲会计师事务所的Y注册会计师参与监盘

C注册会计师K的妻子去年曾经是C公司的会计，现辞职另谋高就。丙会计师事务所接受C公司委托进行年报审计工作，K注册会计师是项目组成员但不是项目组负责人

D丁会计师事务所在D银行有50万元的优惠贷款，该金额很大，但仍然接受D银行2006年年报审计的委托 2下列做法中，（）不属于被审计单位的舞弊行为。

A虚列产品销售收入 B隐瞒应付账款 C更改记账凭证，使之与原始凭证一致 D更改原始凭证，使之与记账凭证一致 3对于注册会计师个人而言，行政处罚不包括

A没收非法所得 B吊销注册会计师证书 C暂停执业 D警告

4注会王静在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，她应 A出具拒绝表示意见的审计报告 B出具保留意见的审计报告

C请求会计师事务所改派其他注册会计师 D依赖被审计单位职员的才能 5注册会计师的审计责任是指 A对财务报表发表审计意见

B对其出具的管理建议书的真实性合法性负责 C对其助理人员和聘用的专家的工作结果负责 D对已审计的会计报表的真实性合法性负责 多选

1 注册会计师对客户所负的责任有

A竭诚为客户服务，事事以客户利益为重 B按时 保证完成委托业务 C保密

D不按服务成果的大小决定收费标准的高低

2错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，主要包括 A原始记录和会计数据的计算，抄写错误 B虚假交易或事项的记录 C对事实的疏忽和误解 D对会计政策的误用

3《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的基本原则中，提出注册会计师应遵循的基本原则有 A独立原则 B一贯原则 C客观原则 D公正原则 4舞弊主要包括

A侵占资产 B蓄意使用不正当的会计政策 C贿赂 D对事实的疏忽和误解 5注册会计师可能因为（）而应承担法律责任。 Ａ违约 Ｂ过失 Ｃ专业标准规定有误 Ｄ欺诈 ANSWERS

BCACA/BCD ACD ACD AB ABD 第四章 单选

1下列( )不是在制定审计计划之前完成的。 A确定审计小组应包括的人员 B确定审计聘约的可接受性

C确定实质性测试的性质，时间和范围 D初步评价重要性标准

2被审计单位购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的认定是（A存在或发生B完整性C估价或分摊D表达与披露

3编制审计计划时，审计师应对重要性水平作初步判断以确定

A所需审计证据的数量B可容忍误差C初步审计策略D审计意见类型 4下列程序中，不一定每次审计都执行的程序是

A开展初步的业务活动 B控制测试C风险评估 D实质性程序 多选

1审计业务约定书的作用包括 A使客户了解审计师的审计责任

B事务所据以检查客户履行约定义务情况 C在审计过程中合理运用分析性复核 D在法律诉讼中据以确定双方应负责任

）

2下列各项中，不属于一般审计目标中的机械准确性目标的有

A流动负债是否有所隐瞒 B固定资产的预计使用年限是否适当 C明细账合计与总账相符 D已贴现的数据是否在附注中单独列示

3考虑被审计单位 关于估价与分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是 A截止 B表达 C机械准确性 D估价

4审计计划阶段，注册会计师可以采用以下（ ）方法了解被审计单位的基本情况。

A查阅以往审计资料和行业资料 B观察被审计单位经营场所和设施 C了解内部控制和执行控制测试 D询问内部审计人员和管理当局

5下列各项中，属于“完整性”认定的是

A资产负债表所列的陈货均存在并可供使用 B 资产负债表所列的陈货包括了所有存货交易的结果 C当期的全部销售交易均已登记入账 D期末已按成本与可变现孰低的原则计提了存货跌价准备 ANSWERS

CCAB/ABD ABD ACD ABD BC

第五章 单选

1下列（）不属于注册会计师在本期审计业务开始时开展的初步业务活动。

A实施相应的质量控制程序 B确定审计的范围 C就业务约定条款与客户达成一致理解 D评价遵守职业道德规范的情况 2下列不属于具体计划内容的是

A控制测试程序的性质，时间和范围 B实质性程序的性质，时间和范围 C风险评估程序的性质，时间和范围 D高风险领域安排的审计时间预算

3关于审计计划的下列说法中，不正确的是

A审计计划是对于审计工作的一种预先计划 B执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订补充

C注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计及业务 D在完成外勤工作后，不应再对审计计划进行修改 4总体审计策略基本内容不包括

A向具体审计领域调配的资源 B预期项目负责人和经理如何进行复核 C是否需要实施项目质量控制复核 D项目组成员拟实施的审计程序的性质，时间和范围 多选

1无论是首次接受委托审计还是连续审计，一般应当考虑下列（）事项，以确定客户关系和具体审计业务的保持是否适当。

Ａ客户的主要股东，关键管理人员和治理是否诚信 Ｂ项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力 Ｃ项目组是否具有执行审计业务必要的时间和资源 Ｄ会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 ２下列属于总体审计策略内容的是

Ａ审计的范围 Ｂ报告目标，时间及所需沟通 Ｃ审计方向 Ｄ风险评估程序 ３在确定审计范围时，下列应当考虑的事项主要是

Ａ编制财务报表适合运用的会计准则和相关会计制度 Ｂ特定行业的报告要求 Ｃ是否需要第三方沟通 Ｄ需要审计的业务分部性质

４在确定审计方向时，注册会计师主要考虑的事项有

Ａ以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果 Ｂ项目组成员的选择，工作分工和项目预算 Ｃ重大错报风险较高的审计领域 Ｄ制定审计计划时确定的重要性水平 ANSWERS

BDDD/ABCD ABC ABD ABCD 第六章 单选

１编制审计计划时，审计人员应对重要性水平做出初步判断以确定

Ａ可容忍错报 Ｂ初步审计策略 Ｃ审计意见类型 Ｄ所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质，时间和