企业集团预算管理

预计利润表 预计现金流财-3 量表 … 财-2 财务 部 财务 部 预算管理委员会 预算管理委员会 12汇总平衡预算 ○

内容：审核各分项预算，逐项分析和判断

汇总和平衡预算 对汇总结果进行初步试算 编制预算报告

13上报审议 ○

14下达执行 ○

15植入补丁——制定重大突发事件应变计划 ○

（三）、提高全面预算管理效率方面

1、建立健全内部控制制度

确保集团及下属分公司经营活动的统一性，有助于实现企业年度预算目标，实现经营管理的过程与结果的控制，提升企业经营管理水平。

万达集团应通过实施全面预算管理将所有内控管理流程进行整合和优化，减少和避免不必要、不增值的作业，增加增值的作业。然后以优化的内控流程为基础，使各个责任中心、责任单位统一行动，共同为实现企业的经营目标而努力。

2、建立健全业绩评价系统

业绩评价系统是全面预算的重要内容，制定合理的激励制度是确保预算管理制度长期有效运行的一个重要因素。包括：预算考评指标的设立，预算考评的组织领导机构，预算考评的结果和用途。考核应遵循的原则：分级考评原则，弹性预算指标原则，公正性原则，例外考评原则。

3、逐步实现全面预算管理的信息化

四、提升公司业绩方面

1、加强公司基础管理

1充分考虑影响预算的各类指标，保证各类原始资料的准确和完整，有利于科学、公正的评价全面预○

算管理

2选择合适的预算管理工具，实现全面预算的多为管理，提高预算管理效率和信息加工的准确性、及○

时性

3完善的会计核算制度，制定出各项成本、费用、消耗的控制标准，保证预算口径与会计核算口径一○

致

4组织架构及各部门岗位职责清晰明确，保证组织的高效精干，避免人浮于事 ○

5集团内部建立切合实际、快速响应的应急管理机制，遇到突发事件时将损失和负面影响降到最低 ○

2、加强全员素质建设

1定期培训 ○

2员工行为管理 ○

3奖罚挂钩 ○

五、总结

万达集团要优化全面预算管理，就要做到以下几个方面。 1、构筑以战略为核心的全面预算管理体系 2、重新梳理组织架构，健全预算组织体系

3、全面预算管理流程再造，优化预算循环系统以及保障系统 4、建立、健全内部控制制度，有效控制企业风险 5、建立、健全业绩评价系统，严格预算考评 6、逐步实现全面预算的信息化

7、加强公司基础管理，完善规章制度、明确职能划分、保证预算工作准确 8、加强全员素质建设，提高员工对全面预算的重视程度

参考文献：

[1]赵永庄．商业物业管理模式与操作实务[M].冶金工业出版社 ，1998. [2]贺学良．中国物业管理[M].北京：文汇出版社，1999.

[3]赢才论坛[EB].http://www.51wincai.com/bbs/thread-51480-1-1.html.