增值税练习题及标准答案18721

【正确答案】AD

【答案解析】自2009年1月1日起，将部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%，如铜矿砂及其精矿等；旧机动车经营单位销售旧机动车，适用简易办法征收增值税；一般纳税人提供的加工修理劳务为17%税率。 10、

【正确答案】AC

【答案解析】邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税；代销收取的手续费，征收营业税。

三、计算题 1、【正确答案】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（1＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）

（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03（元）

（3）当期应纳增值税税额＝123141.03－32575.21＝90565.82（元） 四、综合题 1、

【正确答案】

（1）计算企业1月份应退的增值税

进项税＝30×13%＋47.6＋（10＋2）×7%＝52.34（万元）

免抵退不得免征和抵扣税额＝16×（17%－13%）＝0.64（万元） 应纳增值税＝0－（52.34－0.64）＝－51.70（万元） 免抵退税额＝16×13%＝2.08（万元）

当期应纳税额绝对值大于免抵退税额，所以退税额＝2.08万元 （2）企业1月份留抵的增值税

留抵下期抵扣税额＝51.7－2.08＝49.62（万元） （3）企业2月进口原材料应缴纳的增值税

＝（120＋8＋3＋13＋14.4）×17%＝26.93（万元） （4）企业2月进口机械设备应缴纳的增值税

＝（60＋3＋6＋2＋7.10）×17%＝13.28（万元） （5）企业2月销售旧设备的增值税

销售旧设备的增值税＝10÷（1＋17%）×17%＝1.45（万元） （6）企业2月销售A型白酒的销项税额

＝397.8＋8÷（1＋17%）×17%＋10×397.8÷130 ＝429.56（万元）

（7）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税 本期可以抵扣进项税＝26.93＋13.28＋7×7%＋51×（1-30%）－2.58÷0.87×13%＝76.01（万元）

应纳增值税＝429.56＋1.45－76.01-49.62＝305.38（万元） （8）企业2月应向税务机关缴纳的消费税 ＝（130×2000×0.5＋10×2000×0.5）/10000＋（2340＋8/1.17＋2340/130×10）×20%＝519.37（万元）

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