财政学试卷

A、高 B、低 C、相等 D、无法判断

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分） 1、政府投资的特点有 （BCD ）

Ａ.盈利性 Ｂ.长期性 Ｃ.效益外溢性 Ｄ.非盈利性 E.短期性

2、基础产业包括（ABD ）Ａ.能源工业 Ｂ.基本原材料工业 Ｃ.纺织工业 Ｄ.农业 E.商业

3、增值税最大的特点是（BD ）A、不以商品流转金额为征税对象 B、不重复征税 C、按流转过程中的增值额征税 D、将国民收入作为征税对象

4、下列支出中属于转移性支出的有(BCDE )A.公务员工资 B.价格补贴 C.税式支出 D.最低生活保障支出 E.公债利息支出

5、政府购买支出的经济效应主要体现在(BC )A.替代效应 B.挤出效应 C.拉动效应 D.审视效应 E.收入效应

6、国防支出的特点包括：（ABCDE ）。A.所提供的服务具有纯公共商品属性 B.所提供的服务具有纯消费性

C. 需求的外生性 D.供给的内生性 E.资金密集型 7、财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（ABC）

A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环 B、收入规模过小，影响政府职能的实现 C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足 D、收入规模过大，容易产生腐败 E、收入规模过小，影响政府的效率

8、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施是（ABE ） A.扩大财政支出 B. 削减税收 C.减少财政支出D.增加税收 E.扩大财政支出的同时，削减税收 9、下列属于纯公共商品的是( ACE )A.法律法规 B.教育 C.行政管理 D.社会保障 E.货币发行

10、社会保险与商业保险的区别在于（ABCD）。A、二者体现的经济关系不同 B、二者的资金来源不尽相同

C、二者的权利与义务关系不同 D、二者的保险原则不同 E、是否缴纳保险费

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。 （NO ）

2、财政支出中购买性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。(YES ) 3、政府介入教育的根本原因是因为教育是公共商品。(NO) 4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。(YES) 5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。(NO ) 6、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。(NO ) 7、最优的多数性规则就是实现一致性原则。(NO ) 8、累进税率主要适用于流转税。（NO ）

9、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。 （ NO ） 10、公债是一种经常性财政收入。（ NO ）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、混合经济:是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。”

2、社会性支出:是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。

特点：纯公共商品和混合公共商品；收入弹性大。其相对规模呈上升趋势。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。当课税对象达到适用高一级税率时，全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税；超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。 二者的区别：累进幅度不同。

速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额 举数字的例子说明。

2、简述部门预算的特点 （1）完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。 （2）细化性。部门预算的内容细化到部门及下属单位。部门预算详细地确定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，

更全面地发挥财政分配资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分配使用的状况。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。

（3）综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政预算内拨款.财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门(单位)预算收入；财政部门核定的部门(单位)支出需求，先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算，增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。

由于部门预算克服了传统功能预算“残”.“粗”.“散”的弊端，从而为硬化预算约束奠定了基础。

3、公共投资体制的组成要素。（1）公共投资项目决策体制。（2）公共投资项目建设体制。（3）公共投资项目运营体制。（4）公共投资项目评价体制。

4、社会保障的经济功能 (一) 社会保障是社会再生产的保护器

社会保障的功能之一就是在劳动力再生产遇到障碍时给予劳动者及其家属以基本生活.生命的必要保障，以维系劳动力再生产的需要，并随时为经济系统的运行补充必要的劳动力，从而保证社会再生产的正常进行。 (二) 社会保障是社会发展的稳定器

通过社会保障对社会财富进行再分配，适当缩小各阶层社会成员之间的收入差距，避免贫富悬殊，使社会成员的基本生活得到保障，就能协调社会关系，维护社会稳定。 (三) 社会保障是经济发展的调节器

社会保障对经济发展的调节作用主要体现在： 第一，社会总需求的自动调节作用。

第二，调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。

第三，通过社会保障基金的征收与支付可以调节国民收入分配，促进社会公平。

第四，社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧，使劳动力流动渠道通畅，有利于调节和实现人力资源的高效配置。

七、论述题（共20分）

1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。 (一) 流转税制度

1.增值税。 2.消费税。3.营业税。

(二) 所得税制

所得税制包括企业所得税和个人所得税。 (三) 其他税种改革 (四) 问题

1.税法刚性未能强化。这表现在几个方面：其一，中国尚无处于总纲地位的税收基本法。其二，改革后的税收实体法的法律地位并未提高。目前，大多数是由全国人大授权国务院以“暂行条例”形成颁布实施。同时，持续不断公布的“微调措施”也在一定程序上加大了执行过程中的随意性。其三，没有建立起一个完整的.规范的地方税体系。目前的地方税体系，无论从税收收入额度.税收调节力度.执法严肃性等方面都是不够的。其四，财政体制制约着执法水平的提高，政策服从任务现象普遍存在，远没有实现依法治税的要求。特别是各种形式的减免税基本取消后，税源充裕的地区，欠税额有所上升，导致税收政策执行的随意性和征管力度上的差异。

2.税收的职能作用未得到有效发挥。就组织收入而言，虽然连续几年全国大幅度地增收，但这种增收的主要原因是经济的调整发展和财政体制的改革；就调节经济而言，新税制并未在东西部差距的缩小，国家基础产业的发展等方面发挥应有的作用；就监督管理而言，由于国.地税分别对企业征税，不能对企业的纳税情况进行统一的监督和管理。

3.税收工作的难度增加。地方的财政收入绝大多数依靠国税部门来组织征收，但由于财政体制的制约，地方要增加财政收入，必须依靠地税部门超收。国税部门要想超收很难。同时，由于地税部门属地方管理，要做到税收政策统一，势必要增加总局与各省.市.自治区政府之间的协调工作；就整个国税系统而言，由于“以票管税”措施成为最有力的手段，相应增加了工作难度和工作量；就部分纳税人而言，过去只需要到一个税务部门办理纳税手续，现在要到两个税务部门办理，相应地增加了纳税人的办税成本。

4.税制和征管方法还不够完善。增值税的征收范围还比较窄，绝大多数非商品劳务.服务行业仍然征收营业税，由此引发了两个问题，一是纳税人交纳的营业税在计算销售环节的增值税时，不能作为进项税金抵扣，仍存在一定的重复征税因素。对比较突出的通信.运输行业交纳的营业税允许抵扣10%后，随之又产生了管理上的漏洞。二是由于有的纳税人既销售货物又提供劳务，这种混合经营形成国税增值税和地税营业税在征收上的交叉，在混合销售行为适用税种的归属问题上发生扯皮现象。个人所得税也不缺乏有效的约束机制，未能达到改革的预期目的。

5.税收成本加大。两套税务机构分设运转后，人员.机构均有所增加，成本上升。由于在分税制模式实施过程中，中央税和地方税的征管范围仍有交叉，事权与财权.财权与职责，还难以真正统一，这也影响了新税制应有的社会效益和经济效益。

财政学试卷8

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）