第十章流动负债作业题

第十章 流动负债作业题

一、单项选择题

1.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

A．7600 B．18800 C.8400 D．11000 2．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格20000元，增值税3400元，该企业当期产品销售价格（含税）70000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）元。

A．8500 B．2038.83 C．3962.26 D．4200

3．下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。 A．应付现金股利 B．应交教育费附加 C．应付租入包装物租金 D．应付管理人员工资

4．某股份公司2002年4月1日开出面值100 000元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据6月30日的账面价值为（ ）元。

A．101250 B．100000 C．105000 D．102500

5．企业发生的下列各项税金中，与企业当期损益无关的有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．所得税 D．营业税 6、企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是（）。 A．其他应交款 B．其他应付款 C．应交税费 D．其他应收款

7、资产负债表日，按计算确定的短期借款利息费用，贷记的会计科目是（）。 A．短期借款 B．应付利息 C．预提费用 D．财务费用

8、企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（）。 A．应付职工薪酬 B．银行存款 C．其他应收款 D．其他应付款

9、工业企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（）。 A．营业税金及附加 B．固定资产清理 C．营业外支出 D．其他业务成本

10、企业建造办公楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。

A．管理费用 B．生产成本 C．在建工程 D．其他业务成本

11、A企业为企业管理人员发放非货币性福利，领用企业自产产品一批，该产品的账面价值 为42 000元，市场价格63 000元（不含增值税），增值税税率为17％。则A企业就该事项 应确认的应付职工薪酬为（ ）元。

A. 52 710 B.42 000 C.73 710 D.63 000

12.企业销售商品交纳的各种税费中，下列（ ）税不通过“营业税金及附加”科目核算。 A.增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 教育费附加

二、多项选择题

1.关于非货币性职工薪酬，说法正确的有（ ）。 A.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

B.企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照产品的账面价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

C.企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬

D.难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益

2.下列行为，在增值税处理上视同销售的项目有（ ）。 A. 将外购产成品用于在建工程 B.将外购原材料用于对外投资 C.将外购原材料分配给股东 D.将外购原材料用于在建工程

3.企业发生的下列税费中，应当通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A. 增值税 B.个人所得税 C.印花税 D.企业所得税

4.下列职工薪酬中，可以计入产品成本的有（ ）。

A. 住房公积金 B.非货币性福利 C.职工工资 D.辞退福利

三、计算及帐务处理题

（一）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。

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1、购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80,000元，增值税额为13,600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

2、销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200,000元，增值税额为34,000元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

3、在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。 4、盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。 要求：编制上述业务的会计分录。（应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称）

（二）2010年3月30日，A企业以其自己生产的每台成本为500元的产品作为福利发放给企业每名职工。A企业共有职工100名，其中80名为直接参加生产的职工，20名为总部管理人员。该产品的市场售价为每台600元，适用的增值税率为17％。要求为A企业编制相关会计分录。

（三）A企业于2010年4月1日向银行借入100 000元借款，用于补充生产经营所需资金，期限6个月，年利率6％。该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。要求为A企业编制相关会计分录。

（四）编制如下累计带薪缺勤经济业务的相关账务处理 （1）A企业的M管理人员根据规定每年可享受5天带薪年假，当年未使用的年假可结转下年，截至2013年12月21日M未享受带薪年假，M的日薪为300元。 （2）承（1），M在2014年享受了7天带薪年假，并同正常工资以银行存款支付。 （3）承（2），M在2015年初离职，假定A企业规定未使用的带薪缺勤可获得补偿，补偿标准为日薪的2倍。 （4）承（2），M在2015年初离职，假定A企业规定未使用的带薪缺勤离职时不可获得补偿。

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