会计档案管理制度

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5.1.2.6.4.6 统计报表、纳税资料及其他报送税务局资料：按类汇总分别别装入档案盒归档。 5.1.2.6.4.7其他资料：银行开户及销户材料、企业基础信息、增值说申报表、销售开票明

细、股东会决议、公司章程、资质变更信息登记表等材料统一归档放入档案盒归档。

5.2 会计档案的保管及保管要求

5.2.1会计档案的保管当年会计档案，在会计年度终了后，财务会计在将会计档案移交到档

案室时，应按下列程序进行：

5.2.1.1 开列清册，填写交接清单； 5.2.1.2 在账簿使用日期栏填写移交日期；

5.2.1.3 交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。 5.2.2 会计档案的保管要求

5.2.2.1 会计档案室应选择在干燥防水的地方，周围应备有防火器材。 5.2.2.2 会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。 5.2.2.3 会计档案室保持通风透光并有适当的空间通道和查阅的地方，以利查阅。 5.2.2.4 设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防散失和泄密； 5.3 会计电子档案保管要求

5.3.1公司的会计电子档案（主要指ERP财务数据）的管理及责任部门为资讯部； 5.3.2财务中心内部的会计电子档案的责任人为各部门的经理；

5.3.2.1财务中心内部的会计电子档案指工资表、开票明细表、销售收款明细表、资金日记

账、财务分析各类文件、财务报表、公司资质变更电子档等；

5.3.2.2会计电子档案设置密码加密的，密码的知情人应包括制表人的主管或经理； 5.3.2.3所有加密电子档材料密码均应进行纸质表格登记，每月打印上报最高财务负责人处

备案；

5.3.2.4电子档的材料相关责任人每月打包存入财务中心Z盘《会计档案电子存档》备案； 5.3.3会计电子档案的备份和恢复是保证会计数据安全、准确、真实的重要措施。资讯部应

对会计电子档案（ERP财务数据）进行定期备份并对数据备份的介质进行妥善保管。

5.4 会计档案的借阅

5.4.1会计档案为财务部所利用，原则上不得借出，如有特殊需要须经财务负责人批准方可

借阅。

5.4.2公司以外的外部人员借阅会计档案时，经总经理或财务负责人批准后，方可办理借阅

手续；财务部以外其他部门人员借阅会计档案经财务负责人批准后，方可办理借阅手

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续。

5.4.3财务内部人员借阅手续：财务内部建立借阅登记清册，借阅人应认真填写档案借阅登

记簿，将借阅情况登记清楚，方可进入档案室借阅材料，借阅出档案室时，应由档案管理员核对借阅档案与登记的情况一致；借阅人用完后应在两个工作日内归还并登记，档案管理员应检查登记及归还情况是否属实。

5.4.4 借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外

出。

5.4.5 抽走凭证附件，要把复印件放于凭证后面，同时要在登记清册上登记借阅情况。 5.5 会计档案的保管期限

5.5.1 会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期性两类。

5.5.1.1凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和

研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。

5.5.1.2 定期保管期限分别为3年、5年、10年、15年、20年和25年等种类。会计档案的

保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

5.5.1.3各类会计档案具体保管期限

会计档案保管期限表

序号 一 1 2 3 二 4 5 6 7 8 三 9 档案名称 会计凭证类 原始凭证 记账凭证 汇总凭证 会计账簿类 总账 明细账 日记账 固定资产卡片 辅助账簿 财务报告类 月、季度财务报告 保管期限 15年 15年 15年 15年 15年 15年 15年 3年 备注 包括日记账 现金和银行存款日记账保管25年 固定资产报废清理后保管5年 包括各级主管部门汇总财务报告 包括文字分析 第6页/共13页

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10 四 11 12 13 14 15 年度财务报告（决算） 其他类 会计移交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 银行余额调节表 银行对账单 永久 15年 永久 永久 5年 5年 包括文字分析 5.5.2会计各类档案归档完整性连续性负责人

会计各类档案归档完整性连续性责任人

序号 1 类别 档案名称 会计凭证 会计账簿（总账/明细账/现金/银行日记账） 现金盘点表 汇票盘点表 会计凭证 责任人/归档负责人 总账会计 总账会计 总账会计 总账会计 总账会计 总账会计 工资会计 工资会计 开票会计 开票会计 开票会计 开票会计 接收人 档案管理员 归入档案室时间 每月25日归档 备注 2 会计账簿 档案管理员 每年2月28日归档 每月第18个工作日提供，年度汇总 每月第18个工作日档案管理员 提供，年度汇总 档案管理员 3 4 5 银行对账单 6 其他核算资7 料 8 9 10 11 12 月度余额表 工资表信息（纸质） 工资表信息（电子档） 发票抵扣联 销售开票明细表（电子档） 进项发票登记表（电子档） 金穗卡开票明细表（纸质） 含保证金档案管理员 按月归档，年度汇总 对账单 核对档案管理员 按月归档 科目余额 每月19日提供，年档案管理员 度汇总 财务负责人 每月19日提供 设置只读 设置只读 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 档案管理员 档案管理员 每月5日提供 每月5日提供 每月5日归档，年度汇总 第7页/共13页

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13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 受控文件 24 其他核算资料 25 开票会计 开票会技术服务合同 计 外联会纳税情况统计表 计 纳税申报表（电子外联会档） 计 外联会纳税申报表（纸质） 计 资产会固定资产购销合同 计 资产会工程合同 计 管理费厂房租赁合同 用会计 管理费车辆买卖合同 用会计 管理费其他合同 用会计 管理费公司受控文件 用会计 1、采购开票合同及发票复印件 2、 银承开票合同 3、 银行开户和销户材料 资金部 4、融资租赁合同 5、流动资金借款合同 6、银行授信合同等资金类合同 1、验资报告 2、专项审计报告 3、审计报告 4、研发费用加计扣除报告 管理部 5、所得税汇算清缴6、鉴证报告 7、会计报表 8、统计报表 强力巨彩LED电子产品购销合同 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 档案管理员 档案管理员 每月5日提供 每月10日提供 每月15日提供，年度汇总 设置只读 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 按月归档，年度汇总 档案管理员 按月归档，年度汇总 1-2项按月归档 档案管理员 3-6项每月整理，每年2月28日归档 档案管理员 年度汇总归档整理 每年2月28日归档

5.6 会计档案的销毁

5.6.1 会计档案保管期满，需要销毁时由档案室管理人提出销毁意见，编造会计档案销毁清

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