财经法规案例分析

答案： BC

(3) 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。 A 3年 B 5年 C 6年 D 10年 答案： B

(4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。 A 4294万元 B 4309万元

C 4249万元 D 4312万元 答案： A

(5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ ）。 A 189万元 B 194万元 C 171.5万元 D 200.25万元 答案： C

55、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005

年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：

（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；

（2）管理费用450万元，销售费用300万元；

（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；

（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。 （说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率） 要求：根据上述材料，回答下列问题。

(1) 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ ）。

A 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税

B 该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起 C 该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元 D 从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠 答案： ACD

(2) 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ ）。 A 国债利息收入10万元 B 国债转让收益10万元 C 股票转让收益10万元