财经法规案例分析

（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。

（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%） 要求：根据以上述材料，回答下列问题。

(1) 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。 A 承包建筑工程项目 B 转让闲置办公用房 C 招待所客房收入 D 招待所歌厅舞厅收入 答案： BC

(2) 下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。

A 应缴纳营业税税额84万元 B 应缴纳营业税税额90万元 C 应代扣代缴营业税税额6万元 D 应代扣代缴营业税税额10万元 答案： AC

(3) 甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 65万元 B 30万元 C 18万元 D 39万元 答案：B

(4) 甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 4.25万元 B 12.5万元 C7万元 D 11.9万元 答案：C

(5) 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。

A 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 B 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 C 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 D 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

答案： AB

53、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。

(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税) 要求：根据上述材料，回答下列问题。

(1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。 A 由纳税人确定其旅游业务收入 B 由主管财政部门核定其旅游业务收入 C 由主管税务机关核定其旅游业务收入