财务管理导论

酒店财务管理（第二版）

二、酒店财务管理机构

为了正确组织酒店的财务管理工作，提高酒店的管理水平，酒店应该设置财务管理的专职机构。财务管理组织机构的设置应考虑酒店规模、行业特点、业务类型等因素。财务管理机构内部的分工要明确，职权要到位，责任要清楚，要有利于提高财务管理 效率。

一般来说，在小型酒店中，财务管理工作是作为会计工作的一部分来进行的，其工作重点是利用商业信用集资和收回酒店的应收账款，很少关心筹资和投资问题。因此，在小型酒店可以不单独设置财务管理组织，只需附属于会计部门。

在大中型酒店中，财务管理非常重要，财务管理的内容包括资本筹集、资本投资、股利分配等。所以，大中型酒店一般应独立设置财务管理机构，负责酒店的财务管理 工作。

酒店财务工作的主要负责人是财务总监，或财务副总经理，他直接向总经理报告。在财务总监之下，有财务部经理和会计部经理两位主要管理者。财务部经理负责资本的筹集、使用和股利分配，会计部经理负责会计和税务方面的工作。

由于财务管理工作同会计工作都是综合性的经济管理工作，会计所进行的核算，主要是酒店资金运动的核算，即主要是财务活动的核算，因而它与财务管理有着广泛的、密切的联系。会计核算的内容、要求，提供的指标，在很大程度上是财务管理所决定的，财务管理任务的实现，需要会计的紧密配合，而且许多日常的具体管理工作，是同会计工作结合起来进行的，所以，大多数酒店都是把二者合并在一起，设置一个财务会计机构来统一办理财务会计工作。

酒店财会机构内部一般分为以下几个部门。 （一）收银部 收银部的职责是：

（1）负责入住客人的消费结算。

（2）负责餐厅、酒吧、舞厅、商场等各营业点客人的消费结算。

（3）结清每天、每班的票据、款项和账单，并编制相应的营业报告。 有的酒店将收银部分为前台收银和餐厅收银两个部分。 （二）总出纳 总出纳的职责是：

（1）负责酒店所有收银点的现金收入和转账票据的收集、整理、点核以及送存银行

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第一章 财务管理导论 或到银行办理托收等事宜。

（2）负责支付酒店各部门报销账款的现金以及签发各种付款支票。

（3）负责与银行和外汇管理部门联系，办理有关结算事项，处理有关结算问题，并负责账户的收支管理。

（4）负责准备各项备用金并监督、管理备用金的使用情况。

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酒店财务管理（第二版）

（三）稽核部 稽核部的职责是：

（1）负责审核各收银点及各有关部门交来的营业收入原始单据、报表等资料，如发现错误应及时纠正处理，以确保酒店每一笔收入都正确无误。

（2）负责整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业日报、营业月报。 （3）负责分析和统计各种营业收入并及时向酒店的高级管理人员和有关部门提供准确的经营信息。

（4）负责保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据。 稽核部一般分为夜间稽核和日间稽核。 （四）信贷收账部

信贷收账部的职责是：

（1）参与制定酒店信贷政策。

（2）负责调查将要给予信贷便利的单位和个人的资信情况及结算记录。 （3）负责审核和记录各类应收账款。 （4）负责催收和管理控制各类应收账款。 （5）负责计算、审核各旅行社的佣金。 （6）负责处理客户预付款。

（7）负责各类坏账及走单的处理等。 （五）成本部 成本部的职责是：

（1）负责核算和控制酒店各项营业成本开支，在保证酒店营业质量的前提下，努力降低成本，减少费用。

（2）负责进货的检查、验收工作。

（3）负责食品、酒水、日用品、冷库等仓库的管理控制工作。 （六）计薪部

计薪部的职责是：

（1）负责计算和发放员工的各种薪金、津贴。

（2）根据人事部门的通知，负责随时计发离职人员的薪金。 （3）负责员工薪金的分配入账工作。

（4）根据上级和政府部门的要求，负责编制并上报有关工资方面的报表或报告，为

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第一章 财务管理导论 酒店管理当局和政府部门提供有关资料数据。

（七）应付账款部

应付账款部的职责是：

（1）负责除薪金之外的所有支出的审核、计算和记账。 （2）负责保管应付账所有账册、记录和原始单据。

（3）负责为符合付款条件的供应商办理有关支付手续以及与供应商定期对账等工作。 （八）总账部 总账部的职责是：

（1）负责审核所有记账凭证及所附的原始单据，保证计入账册的数据真实、完整、正确、合法。

（2）负责核算总分类账户，检查各明细分类账，编制各种会计报表、财务状况说明书及财务预算。

（3）负责分析、研究每期的财务状况并作出经营预测报告。 （4）负责整理和保管会计档案。 （九）计算机部 计算机部的职责是：

（1）负责酒店计算机系统及收银设备的日常维修和保养工作，保证计算机主机、各终端机以及收银机的正常工作。

（2）负责编制、修改会计计算机程序以及数据输入处理工作。 （3）协助会计部门各处室编制和打印各种报表和报告。 （4）培训和辅导计算机使用人员。

（5）起草、制定有关计算机操作规程及清除计算机中的病毒。

上述各职能部门，虽然在各酒店中具体设置和划分不尽相同，却都是财会部门不可缺少的组成部分。从内部控制的角度看，下述两点需要特别注意：

第一，收银员归属财会部门管辖，即在财会部门里设置收银部负责各营业部门的收银工作，而不由营业部门管辖支配。这样做有利于收银工作与营业部门的分离，以形成互相监督、互相制约的机制，便于防止和堵塞营业中的漏洞，及时发现和揭露错弊。 第二，有些酒店为更有效地对财会工作进行组织和控制，把酒店的财会组织分成两大部分：财务部和会计部。前者负责资金筹集、使用、保管以及资金预算的编制和控制。后者负责账务核算、报表编制和分析评价，以及会计档案资料的保管。具体地说，财务部管收银部、总出纳、信贷收账部等；会计部管稽核部、计薪部、成本部、应付账款部、

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