国家税收复习题(全部试题)

D、税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入

E、税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动

17、税收公平原则包括以下（AC） A、受益原则 C、纳税能力原则

18、税负转嫁的形式主要有（ABCD）

A、前转 B、后转 C、辗转转嫁 D、消转

19、下列环节应缴消费税的有（AB）

A、化妆品出厂批发环节 B、玉器厂出厂批发环节

20、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC） A、将委托加工的货物用于非应税项目 C、销售代销的货物

21、（可能不考）下列项目中，不征收消费税的有（AB） A、盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售 B、工业企业生产销售金银首饰

22、（可能不考）下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（AB） A、在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物

B、起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物

23、（可能不考）下列免征营业税的有（BCD） B、刘某个人转让著作权的收入

C、下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年） D、某美术馆门票收入

24、（可能不考）根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（ABC） A、保险赔偿 B、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得 C、个人取得的教育储蓄存款利息所得

25、在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）

A、中国公民 B、个体工商户 C、外籍人员 D、港、澳台、同胞

26、衡量宏观税负的主要量度指标有（AB） A、国民收入负担率 B、国民生产总值负担率

27、税收的所有制构成主要取决于以下（ABC）因素。 A、国家对某一经济成分实行的税收政策 B、不同经济成分的经济发展水平 C、国家的经济管理体制

28、税基优惠的形式包括（AC） A、税收扣除 C、盈亏互抵

29增值税的纳税义务人，是在中华人民共和多国境内（ABC）的单位。 A、销售货物 B、进口货物 C、 30

三、判断题。（注：除了以下几道题是对的，其余都是错的）

1、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（正确）

2、我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法.(正确)

3、凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。 （正确）

4、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（正确）

四：名称解释（本题15分，每小题5分（

1、税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

3、累进税率是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

4、间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。

5、中性税收指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。

6、消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象的一种税。

7、分税制是划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制。

8、居民纳税人即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。

五、简答题（本题24分，每题8分） 1、简述市场经济条件下税收的职能

解答：（1）配置资源。引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构的功能；

（2）分配收入。调整分配主体的物质利益关系的功能； （3）稳定经济度有适度增长的功能； （4）维护国家机器存在和发展的功能。

2、简述现代税收制度遵循的原则； 解答：（1）公平原则。

公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。 A、 受益原则，其含义是纳税人应根据从政府公共收入支出中获得的受益程度

大小来分担税收。 B、 能力原则，其含义是纳税人应根据自身的所能承受的负担能力来分担税收

率。

（2）效率原则。 A、行政效率

征税效率，税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比。 纳税效率，纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用。 C、 经济效率是追求税收超额负担的最小化。

3、简述税负转嫁的一般规律； 解答：（1）商品供求弹性

需求弹性小供易转嫁，反之亦然；供给弹性大易转嫁，反之亦然。 （2）市场竞争程度

完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁。 （3）课税范围大小

课税范围宽易转嫁，反之亦然。 （4）课税对象性质

对商品征税容易转嫁，对所得征税不容易转嫁。 （5）行政管理范围大小

行政管理范围大容易转嫁，反之亦然。

4、税收制度的构成要素&基本要素； 解答:(1)税收制度的基本要素 A、 纳税义务人，亦称纳税主体它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和

个人。

B、 课税对象，亦称课税客体它是指税法规定的征税的目的物。

C、 税率，是税额与课税对象推定的计税依据之间的比例。一般来说，税率分

为比例税率、累进税率和定额税率三种。 （2）税收制度的附属要素

A、纳税环节，是税法规定从商品生产到消费流转过程中缴纳税款的环节。 B、纳税期限，是指税法规定的纳税义务人缴纳税款的时间界限或时间区间，亦即纳税的最后时点。

C、减免税，是对某些纳税义务人或征税对象给予照顾和鼓励的一种特殊规定。 D、违章处理，是国家对纳税义务人违反税法的行为所规定的惩罚措施，并用以保障税收活动的正常进行。

5、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素；

解答：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志； （2）课税对象决定着征税范围；

（3）其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

6、比较起征点和免征额的区别；

解答：（1）起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策。（2）免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要。

7、税收保全措施

8、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。

（1）税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。

（2）税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。