金融企业会计课后习题答案(1) - 立信会计出版社 - 刘学华 - 主编

借：系统内存放款项—北京分行结算备付金户 300000 贷：系统内存放款项—河北分行结算备付金户 300000

北京建行分行和万寿路支行、河北建行分行和新华路支行收到建行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理：

（6）北京分行（发报行清算中心）会计分录：

借：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000 贷：系统内存放款项—上存总行备付金户 300000 借：系统内存放款项—万寿路支行结算备付金户 300000 贷：清算资金往来—万寿路支行往来户 300000 （7）万寿路支行（发报行）会计分录：

借：清算资金往来—北京分行清算中心往来户 300000 贷：系统内存放款项—上存北京分行结算备付金户 300000 （8）河北分行（收报行清算中心）会计分录：

借：系统内存放款项—上存总行备付金户 300000 贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000 借：清算资金往来—新华路支行往来户 300000 贷：系统内存放款项—新华路支行结算备付金户 300000 （9）新华路支行（收报行）会计分录：

借：系统内存放款项—上存河北分行结算备付金户 300000 贷：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 300000 2.（1）高新支行（收报行）会计分录：

借：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 100000 贷：吸收存款—丙公司存款户 100000 （2）河北分行（收报行清算中心）会计分录：

借：清算资金往来—工商银行总行清算中心往来户 100000 贷：清算资金往来—高新支行往来户 100000 河北工行分行和高新支行收到工行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理： （3）河北分行（收报行清算中心）会计分录：

借：系统内存放款项—上存总行备付金户 100000 贷：清算资金往来—工商银行总行清算中心往来户 100000 借：清算资金往来—高新支行往来户 100000

贷：系统内存放款项—高新支行结算备付金户 100000 （4）高新支行（收报行）会计分录：

借：系统内存放款项—上存河北分行结算备付金户 100000 贷：清算资金往来—河北分行清算中心往来户 100000 3.

工商银行北京德胜门支行：

借：吸收存款——丁公司 100 000

贷：清算资金往来——北京分行清算中心往来户 100 000 借：清算资金往来——北京分行清算中心往来户 100 000 贷：存放系统内款项——上存北京分行结算备付金户 100 000 工商银行北京分行：

借：清算资金往来——德胜门支行往来户 100 000

贷：清算资金往来——工商银行总行清算中心往来户 100 000 借：清算资金往来——工商银行总行清算中心往来户 100 000

贷：存放系统内款项——上存总行备付金户 100 000 借：系统内存放款项——德胜门支行结算备付金户 100 000

贷：清算资金往来——德胜门支行往来户 100 000

第五章 金融机构往来业务的核算

1.（1）甲地建行的会计分录：

借：吸收存款—单位活期存款—五金公司 800000 贷：清算资金往来 800000 （2）乙地建行的会计分录：

借：清算资金往来 800000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 800000 （3）乙地人民银行的会计分录：

借：存放中央银行款项—备付金存款户 800000 贷：清算资金往来 800000 （4）乙地农行的会计分录：

借：清算资金往来 800000 贷：吸收存款—单位活期存款—建材公司 800000

2.（1）A市建行的会计分录：

借：吸收存款—单位活期存款—发粉公司 30000 贷：清算资金往来 30000 （2）乙地建行的会计分录：

借：清算资金往来 30000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 30000 （3）乙地农行的会计分录：

借：存放中央银行款项—备付金存款户 30000 贷：吸收存款—单位活期存款—建材公司 30000 3.（1）甲地建行的会计分录：

借：拆出资金—农行 1000000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 1000000 （2）甲地农行的会计分录：

借：存放中央银行款项—备付金存款户 1000000 贷：拆入资金—农行 1000000 4.（1）借入再贷款的会计分录：

借：存放中央银行款项—备付金存款户 800000 贷：向中央银行借款—建行再贷户 800000 （2）归还再贷款本息的会计分录：

借：向中央银行借款—建行再贷户 800000 利息支出—再贷款利息支出户 80000

贷：存放中央银行款项—备付金存款户 880000 5. 借：吸收存款—单位活期存款—皮革厂 400000 —大容公司 50000 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 450000 6.（1）办理再贴现的会计分录：

借：存放中央银行款项—备付金存款户 846000 贴现负债—建行再贴现 54000

贷：贴现负债—建行再贴现（面值） 900000 （2）再贴现到期按时划回的会计分录：

借：贴现负债—建行再贴现（面值） 900000

贷：存放中央银行款项—备付金存款户 900000 （3）再贴现到期未按时划回的会计分录：

借：贴现负债—建行再贴现（面值） 900000

贷：存放中央银行款项—备付金存款户 846000 贷款—逾期贷款—建行 54000

第六章 支付结算业务的核算

习题一

（1）借：库存现金 150000

贷：吸收存款—单位活期存款—新华公司 150000 （2）管辖行：

借：库存现金 5000 贷：系统内存放款项—清算款项 5000 营业机构：

借：存放系统内款项—清算款项 5000

贷：库存现金 5000 （3）借：吸收存款—单位活期存款—荣华公司 3000 贷：库存现金 3000 （4）借：存放系统内款项—清算款项 1200

贷：应解汇款—持票人户 1200 （5）借：库存现金 80 贷：其他应付款—出纳长款 80 原因未查明，经批准后，可作银行收益处理：

借：其他应付款—出纳长款 80 贷：营业外收入 80 习题二

（1）借：吸收存款—单位活期存款—上海工行某支行 1300 贷：清算资金往来—电子汇划款项户 1300 （2）借：吸收存款—单位活期存款—A公司 20000